Formel for beregning av lønn på hånden. Funksjoner ved å beregne og betale lønn for en ufullstendig arbeidsmåned

Opprinnelige data om ansatte:

Petukhov:

Lønn 50000;
Pris 20000;
Jobbet 15 dager i september;
Tre barn;
Forskudd for september 10 000;
Påløpt siden begynnelsen av året 560.000.

____________________________________________

Bykova:

Lønn 20000;
Premium 0;
22 dager arbeidet i september;
Har ingen barn;
Forskudd for september 5000;
Påløpt siden begynnelsen av året 160 000;

____________________________________________
Gusev:

Lønn 30.000;
Premie 10000;
Jobbet 20 dager i september;
Et barn;
Forskudd for september 8000;
Barnebidrag - 1/3 av lønn;
Påløpt siden begynnelsen av året 320.000.

Lønnsforberedelse:

Petukhov:

1.Lønn

I september 2015 var det 22 arbeidsdager, men Petukhov jobbet bare 15, noe som betyr at den opptjente lønnen må tilsvare arbeidstiden:

Lønn = 50.000 * 15/22 = 34.090.

- bonus på 20 000.

For september påløpt = 34090 + 20000 = 54090.

3. Skattefradrag

Petukhov har tre barn, som hver har rett til et standard personskattfradrag, forutsatt at lønnen, beregnet på opptjeningsbasis fra begynnelsen av året, ikke nådde 280 000 (350 000 rubler fra 1. januar 2016).

Fra 01/01/2015 til 31/08/2015 ble Petukhov påløpt 560 000, som betyr at han ikke har rett til fradrag for personlig inntektsskatt.

4. Forskuddstrekk på personskatt

Personlig inntektsskatt = 54090 * 13% = 7031.

Forsikringspremie betales fra lønn ansatt i Pensjonsfond, Trygdekasse og Obligatorisk helseforsikring. Forsikringspremien beregnes fra lønnsbeløpet til forskuddstrekk av personskatt.

Innskuddssatsen til Pensjonskassen er 22 % inntil samlet lønn fra årets begynnelse når 710 000, over dette beløpet legges det til en sats på 10 %.

Innskuddssatsen til trygdekassen er 2,9 % inntil samlet lønn fra årets begynnelse når 670 000 over dette beløpet, innskuddet betales ikke.

Petukhov har ikke nådd kritiske nivåer.

Innskudd til pensjonskassen = 54090 * 22% = 11900.
Innskudd til trygdekassen = 54090 * 2,9 % = 1569.
Bidrag til FFOMS = 54090 * 5,1% = 2759.

6. Lønnstrekk

Beløp under tvangsfullbyrdelse, underholdsbidrag, materiell skade, forskuddsbetaling og personlig inntektsskatt skal holdes tilbake fra lønn.

Følgende må holdes tilbake fra Petukhovs lønn:

Personlig inntektsskatt - 7031;
forskudd - 10.000.

7. Beregning av utbetalt lønn

Utbetalt lønn = 54090 - 7031 - 10000 = 37059.

____________________________________________

Bykova:

1.Lønn

I september 2015 jobbet Bykova 22 dager, det vil si en hel arbeidsmåned.

Lønn = 20000.

2. Ytterligere insentivbetalinger— er ikke gitt for Bykova.

Påløpt for september = 20 000.

3. Skattefradrag

Bykova har ingen barn og har ikke krav på andre fradrag.

4. Forskuddstrekk på personskatt

Arbeidsgiver skal holde tilbake personskatt av opptjent lønn med en sats på 13 %.

Personlig inntektsskatt = 20000 * 13% = 2600.

5. Beregning av forsikringspremier

Innskudd til Pensjonskassen = 20.000 * 22 % = 4.400.
Innskudd til trygdekassen = 20 000 * 2,9 % = 580.
Bidrag til FFOMS = 20 000 * 5,1 % = 1020.

6. Lønnstrekk

Fra Bykovas lønn må du holde tilbake:

Personlig inntektsskatt - 2600;
forskudd - 5000.

7. Beregning av utbetalt lønn

Utbetalt lønn = 20000 - 2600 - 5000 = 12400.

____________________________________________

Gusev:

1.Lønn

I september 2015 var det 22 arbeidsdager, men Petukhov jobbet bare 20:

Lønn = 30 000 * 20/22 = 27 273.

2. Ytterligere insentivbetalinger- bonus på 10 000.

For september påløpt = 27273 + 10000 = 37273.

3. Skattefradrag

Gusev har ett barn, som har rett til et standard skattefradrag for personlig inntektsskatt, forutsatt at lønnen, beregnet på opptjening fra begynnelsen av året, ikke nådde 280 000 (350 000 rubler fra 1. januar 2016).

Fra 01.01.2015 til 31.08.2015 ble Gusev påløpt 320 000, som betyr at han ikke har rett til fradrag for personlig inntektsskatt.

4. Forskuddstrekk på personskatt

Arbeidsgiver skal holde tilbake personskatt av opptjent lønn med en sats på 13 %.

Personlig inntektsskatt = 37273 * 13% = 4845.

5. Beregning av forsikringspremier

Innskudd til pensjonskassen = 37273 * 22% = 8200.
Innskudd til trygdekassen = 37273 * 2,9% = 1081.
Bidrag til FFOMS = 37273 * 5,1% = 2199.

6. Lønnstrekk

Fra Gusevs lønn må følgende holdes tilbake:

Personlig inntektsskatt - 4845;
forskudd - 8000;
underholdsbidrag 1/3 av 37273 = 12424.

7. Beregning av utbetalt lønn

Utbetalt lønn = 37273 - 4845 - 8000 - 12424 = 20004.

Lønnsoppføringer:

Regnskapsføreren skal gjøre følgende oppføringer:

D44 K70 i mengden (54090 + 20000 + 37273) - lønn påløpt til ansatte i handelsbedriften;
D70 K68.NDFL i mengden (7031 + 2600 + 4845) - personlig inntektsskatt holdes tilbake fra lønn;
D44 K69.PFR for beløpet på (11900 + 4400+ 8200) - et forsikringsbidrag til pensjonsfondet belastes;
D44 K69.FSS i mengden (1569 + 580 + 1081) - et forsikringsbidrag til FSS belastes;
D44 K69.FFOMS på (2759 + 1020 + 2199) - et forsikringsbidrag til FFOMS er belastet;
D70 K50 i mengden (37059 + 12400 + 20004) - lønn ble utbetalt til ansatte.

I henhold til loven skal lønnsberegninger skje 2 ganger i måneden. I dette tilfellet kan arbeidsgiver selv bestemme datoene, men de må spesifiseres i kontrakten.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Arbeidsgiver bestemmer hvordan lønn overføres til ansatte – kontant eller til bankkonto.

Skjemaet skal godkjennes. Den beskriver reglene for fradrag, beregning av tillegg og annet viktige aspekter. I samsvar med den russiske føderasjonens arbeidskode, må arbeidsgiveren varsle den ansatte om prosedyren for å betale godtgjørelse for arbeid.

Generell informasjon

Lønn beregnes fra den første dagen i arbeidstakerens yrkesaktive liv. Til å begynne med må den ansatte gi en pakke med dokumenter til HR-avdelingen og signere en avtale.

Det er i kontrakten at alle sider ved arbeidsforholdet er skissert, inkludert utbetaling av godtgjørelse.

På bakgrunn av avtalen gir direktøren en ordre - den fungerer som grunnlag i regnskapsavdelingen for beregning av lønn.

Bestillingen viser følgende informasjon:

hvilket betalingssystem som brukes: blandet, tidsbasert eller akkord;
hvilken tid som faktisk brukes på arbeid og omfanget av tjenester som ytes.

Ved oppsigelse skal data om dato for opphør av arbeidsforholdet inkluderes.

Lovverket

Arbeidstakers lønn beregnes på den måten som er foreskrevet. Nyansene vises i. Både arbeidsgiver og arbeidstaker må kjenne til begge rettshandlingene.

Det er ytterligere lover som regulerer ansattes ytelser og kompensasjon.

Minimumsbetalingsbeløp

Hver offisielt ansatt arbeidstaker som jobber fulltidsbegrensning skal ikke motta lønn lavere enn . Dette konseptet er definert som minstelønn og det avhenger av det etablerte livsoppholdsnivået.

I henhold til loven er det forbudt å betale ansatte lønn under minstelønn.

For 2019 er minimumsbeløpet 7 800 rubler. For Moskva og regionen er beløpet høyere - 12 500 rubler.

Lønn

Godtgjørelse overføres i henhold til prosedyre fastsatt i organisasjonen. Arbeidstaker må sette seg inn i reglene på forhånd.

Tatt i betraktning:

betalingssystem;
belønninger og straffer;
tilgjengelighet av sosiale og andre typer fordeler;
overføring av skatter.

Det bør huskes at arbeidsgiver betaler forsikrings- og pensjonsavgifter uavhengig.

For ansatte

Lønn kan overføres etter 2 alternativer:

for perioden arbeidet;
for arbeidet som er utført.

Det er påkrevd å gi ansatte et forskudd, hvis beløp er fastsatt av arbeidsgiveren. Lønn kan bestå av 2 deler: lønn + bonus.

Ved fastsettelse av beløp tas det hensyn til timelisten. Dette dokumentet kreves for alle betalingsalternativer.

Formel

Formlene for beregning av akkord og lønn er forskjellige. Lønnen fastsettes som følger:

ZPO = del av lønnen / antall virkedager for perioden * antall arbeidsdager + bonus - personlig inntektsskatt - tilbakeholdt penger fra påløpt beløp.

Stykkformel:

Lønn = akkordsatser * antall produserte produkter + bonuser + tilleggsutbetalinger – personskatt – andre fradrag.

Eksempel

Den ansattes lønn er 20 000 rubler. Hver måned betales forskuddet den 11., og lønnen utbetales den 3. Det er nødvendig å fastsette godtgjørelsen for juli 2019. Det er altså 21 virkedager og 10 helger i måneden.

Det var 7 virkedager før forskuddsbetaling: 20 000/21 multiplisert med 7 = 6667 - 1 tall antas.

Hoveddelen av lønnen = 20 000/21 multiplisert med (21-7) = 13 333 rubler.

Betalingsprosedyre

Alle ansatte har rett til 2 utbetalinger per måned. 1 – i begynnelsen og kalles et forskudd, 2 – på slutten og regnes lønn. Datoene fastsettes av arbeidsgiver uavhengig.

Betalinger må gjøres på en bestemt dag. Faller det på en helligdag eller helg, bør du sørge for utstedelse Penger ansatte.

Regnskap utføres i henhold til en erklæring, som har en strengt etablert form.

Tidsfrister

Arbeidsgiver bestemmer når forskudd og lønn skal beregnes. Det er strengt tatt at utbetalinger skal skje 2 ganger i måneden.

Hvordan beregne erstatning for forsinket lønn i 2019? Se.

Betaler skatt

Inntekt enkeltpersoner tvangsbeskattet. En viss prosentandel trekkes fra lønnen.

Arbeidsgiver plikter også å foreta de trekk som er angitt i tabellen.

Hva er gebyret	Grunnsats
Pensjonsfond	22%
Sosialforsikring	2,9%
Sykeforsikring	5,1%
Skader	0,2-8,5%

Personlig inntektsskatt

13 % holdes tilbake i lønn. For eksempel er belønningen 48961,85*13%=6365,04 rubler.

Spørsmål

Hvordan betales arbeid i ulike situasjoner? La oss se på de mest populære spørsmålene.

Med vaktplan

I henhold til vurderes skiftarbeid arbeidsaktivitet gjennomføres i 2-3 eller flere skift.

Hvis en ansatt jobber fra kl. 22.00 til 06.00, har han rett til dobbel opptjening.

Det hender at et arbeidsskift faller på en helg eller ferie.

Deretter beregnes betalingen som følger:

Til doble priser for akkordarbeidere.
Til dobbel takst for de som har dem installert.

13. lønn

Utbetalingen av 13. lønn avhenger helt av arbeidsgiver. Det er han som bestemmer budsjettet som skal bevilges til utbetaling. Og regnskapsavdelingen velger alternativene.

Vanligvis brukes en av følgende metoder:

lønnsutbetaling;
visse bonuser;
beregning av koeffisienter.

På ferie

Ved ferie er lønnen som følger:

Lønn, hvis i faktura periode ledig ferie = lønn/totalt antall dager i perioden/antall faktisk arbeidede dager.

Er sykemeldt

Utbetaling av godtgjørelse til selskapets personell er basert på bruk av lønnsberegningsformel. Det endelige beløpet avhenger av det vedtatte lønnssystemet, arbeidstiden, etablerte koeffisienter, tilleggsbetalinger, godtgjørelser, skattefradrag og andre faktorer som påvirker opptjeningen. De er etablert ved lov eller av hver enkelt arbeidsgiver uavhengig i LNA (lokalt regelverk).

I henhold til den russiske føderasjonens arbeidskode må vilkårene for godtgjørelse, inkludert lønnsbeløpet eller satsen, fastsettes i arbeidskontrakt ved ansettelse av en person (artikkel 57). For å fastslå det nøyaktige beløpet på godtgjørelsen, er det nødvendig å ta hensyn til verdien av gjeldende minstelønn, betalingssystemet (akkordarbeid, tidsbasert, lønn, bruk av tariffplan, etc.), typer fradrag, typer kompensasjon og tilleggsutbetalinger vedtatt av Forskrift om godtgjørelse ved virksomheten.

Viktig! En arbeidskontrakt (individuell eller kollektiv) må inneholde det spesifikke beløpet for arbeidstakerens inntekt, og ikke bare en henvisning til bemanningstabellen (brev fra Rostrud datert 19. mars 2012 nr. 395-6-1).

Hva består lønnen av?

En enkel formel for å beregne lønn består av 3 elementer: mengden av den ansattes lønn, antall dager fullt arbeid og beløpet for personlig inntektsskatt som skal holdes tilbake. Men i tillegg til «bare» lønn, avhenger beregningen av godtgjørelsen av de aksepterte vilkårene for godtgjørelse i bedriften. LNA kan sørge for følgende betalinger:

Direkte lønn.
Kompenserende tilleggsutbetalinger - bonuser for tjenestetid, yrkeskombinasjon, stilling, rangering, tjenestetid, arbeid under vanskelige/skadelige/farlige forhold, ansettelse i ferier/helger, overtid/natttid mv.
Incentivbetalinger - årlige, kvartalsvise eller månedlige bonuser, bonuser for overskridelse av planen, overholdelse av produksjonskvalitet, overholdelse Job ansvar Og arbeidsdisiplin etc.
Territoriell koeffisient - etablert i forhold til spesielle klimatiske eller territoriale soner i Den russiske føderasjonen.

For å vite nøyaktig hvordan du beregner lønn, må du ta hensyn til alle betingelsene for beregning av godtgjørelse vedtatt av arbeidsgiverens personalpolitikk. Til syvende og sist består det meste av inntektene som skal betales ut av ulike tilleggsbetalinger, godtgjørelser og bonuser. Noen insentiver og kompensasjoner er etablert for alt personell, noen for visse kategorier av ansatte. I noen situasjoner beregnes tilleggsutbetalinger som et fast beløp til lønnen, i andre - som en prosentandel av lønnen eller arbeidet i rapporteringsperioden. Motivasjonspolitikk utvikles av organisasjoner individuelt avhengig av nyansene i deres aktiviteter.

Typer fradrag

Når du trenger å finne ut hvordan månedslønnen din beregnes, for det andre viktig poeng- Dette er fradrag. Arbeidstaker kan ha forpliktelser til underholdsbidrag og andre bøter, motta forskudd, få avslag i henhold til LNA eller bøter av ulike årsaker. Når du beregner lønnsreduksjonsbeløp, må du huske at:

Lønnssystemet for godtgjørelse for arbeidskraft er preget av et fast, uforandret beløp - antall produksjonsarbeidsdager per måned kan ikke redusere det etablerte arbeidsforhold lønn. Unntaket er det tidsbaserte systemet.
Beløpet for personlig inntektsskatt beregnes fra det totale beløpet som er påløpt for betaling, det vil si etter alle tilleggsbetalinger, godtgjørelser og koeffisienter. Denne regelen gjelder inntekt i kontanter og naturalier. Den nåværende skattesatsen er 13% ved fastsettelse av beløpet for tilbakehold, skattefradrag brukes på visse kategorier av ansatte (personer med barn, Tsjernobyl-ofre og andre).
Det totale fradragsbeløpet fra arbeidsinntekten kan ikke være høyere enn 20 %, bortsett fra spesielle regler for underholdsbidrag – inntil 70 %, tvangsbøter – inntil 50 %.

Merk! Feil i oppgjør med personell vedrørende lønn krenker arbeidstakeres rettigheter, og informasjon om alle typer opptjening og trekk skal skje før hver utbetaling av opptjening i godkjent form.

Beregning av ansattes lønn basert på lønn - eksempel

Algoritmen for å bestemme lønnen er en av de enkleste. Dette avlønningssystemet gir oppgjør med ansatte i et fast beløp basert på fastsatte månedslønner. Hvis opptjening av tilleggsbetalinger og godtgjørelser er underforstått, foretas justeringer av passende beløp, under hensyntagen til forfalte fradrag.

Så hvordan beregner man lønn riktig for ansatte hvis arbeid ikke er gjenstand for kvantitativ eller tidsmessig vurdering? Hovedkriteriet er full gjennomføring av den offisielt etablerte produksjonstidsstandarden. I dette tilfellet innebærer lønnsbeløpet opptjent inntekt uten tilbakeholdelse av personlig inntektsskatt og andre utbetalinger.

Lønnsberegning basert på lønn - formel:

Lønn = Månedslønn x Faktisk arbeidede dager / Antall arbeidsdager i henhold til produksjonskalenderen

Den praktiske anvendelsen kan sees fra eksemplet med å beregne lønn etter lønn:

Teknologiorganisasjonen har en 5-dagers arbeidsuke. Lønn til manager Maksimenko V.I. er 45 000 rubler. La oss anta at han i september fungerte helt tildelte dager, og i oktober tok han permisjon uten lønn av gyldige familiegrunner fra 1. oktober til 9. oktober. Hvordan beregne en ansatts lønn for september og oktober? I denne situasjonen er inntektene for september = 45 000 rubler (45 000 x 22/22). Inntekter for oktober = 34 286 rubler (45 000 x 16/21), og 16 virkedager beregnes som følger: 21 dager i henhold til produksjonskalenderen - 5 ubearbeidede dager = 16.

Arbeidsprosedyre og betalingsberegning i helger og helligdager regulert av stat. 113 og 153 TK. I dette tilfellet etableres et minimum dobbelt beløp av betalinger sammenlignet med den vanlige. Eller, på forespørsel fra den ansatte, får han en ekstra hviledag for hver arbeidsdag.

Hvis du finner en feil, merk en tekst og klikk Ctrl+Enter.

Lønn er en ganske kompleks og ansvarlig aktivitet. regnskap. I et foretak av enhver form for eierskap er det en stilling som lønnsregnskapsfører. Hans ansvar er ikke så enkelt i disse dager, med den eksisterende variasjonen av typer og former for godtgjørelse.

Hvis du må beregne lønn for mindre enn en måned

Ganske ofte er det nødvendig å vite hvor mye en ansatt skal betales hvis han ikke har jobbet fullt ut i en måned. Samtidig må du forklare ham hvorfor akkurat dette beløpet ble påløpt. Og fortelle tilgjengelig språk- for å unngå misforståelser og klager til arbeidstilsynet. Og det skader ikke å forsikre deg selv i tilfelle mulige krav fra sistnevnte.

Reglene for opptjening bestemmes av betalingssystemet som er vedtatt i organisasjonen. Noe som sikkert er nedtegnet i Betalingsforskriften og den personlige arbeidsavtalen til enhver ansatt. Oftest er dette enten en tidsbasert, akkord- eller provisjonsform for godtgjørelse.

Når den betales på tidsbasis, har den ansatte en offisiell lønn eller tariffsats (daglig, timebasert). Det siste alternativet er mye mer praktisk hvis arbeidet utføres i skift.

Når du har stabilitet

Først av alt, la oss se på den vanligste formen av alle - den såkalte "solide" lønnen. Slike beregninger brukes i tilfeller der du trenger å vite for eksempel hvordan du beregner lønnen til en lærer barnehage eller statsansatt.

Så hvis måneden er utført i sin helhet, skal den ansatte ha full lønn. Det spiller ingen rolle hvor mange arbeidsdager det har vært den siste måneden. Selv om det var veldig kort (for eksempel januar, tatt i betraktning de lange vinterferiene), betales lønn til arbeidere i sin helhet til rett tid. Det oppstår således ingen vanskeligheter med spørsmålet om hvordan man beregner lønn basert på lønn.

Det skal bemerkes at denne situasjonen ikke alltid skjer. Et stort antall arbeidere jobber ikke fullt ut den inneværende måneden av mange forskjellige årsaker. Noen var på ferie eller forretningsreise, noen var syke eller tok en kort ferie for egen regning, og noen fikk rett og slett jobb ikke den 1., men for eksempel den 10. eller tvert imot, sluttet før kl. slutten av kalendermåneden.

I alle disse tilfellene må regnskapsføreren vite hvordan han skal beregne lønn basert på de faktiske dagene eller timene.

Timeliste som hoveddokument

Som det står Arbeidskodeks RF, i prosessen med lønnsdannelsen, er det kun arbeidsdager som tas i betraktning og tas med. Og periodiseringen av inntektsbeløpet for måneden som ikke ble utført i sin helhet, skjer i forhold til den faktisk arbeidede tiden. Samtidig er administrasjonen forpliktet til å føre strenge journaler over både arbeidsdager og fravær, med angivelse av årsak (syk, ferie, etc.). Av denne grunn har ethvert stort foretak stillingen som en tidtaker, hvis oppgave er å notere hver ansatts avgang eller fravær hver dag.

Disse merkene er plassert i et dokument av en spesiell form med signaturen til den ansvarlige for ledelsen og lederen av foretaket. I slutten av måneden leveres timelisten til regnskapsavdelingen. I små organisasjoner kan det være kontoristen, sekretæren eller personalinspektørens ansvar å føre oversikt over ansattes tidsbruk.

Vær oppmerksom på at det er arbeidsdager, ikke kalenderdager, som tas i betraktning.

Hvis du er på ferie

La oss nå se på lønn for mindre enn en måned på spesifikke eksempler. Først, la oss ta en sak der en ansatt var på ferie en stund. Det er to mulige her ulike alternativer hvordan beregne lønn.

Først. I følge produksjonskalenderen utgjør delen av måneden før (eller etter) ferie et visst antall virkedager – vi tar ikke ut helger og ferier. I dette tilfellet må regnskapsføreren dele den ansattes fulle lønn med standard arbeidsdager (dvs. beregne kostnadene for en arbeidsdag i en gitt måned), og deretter multiplisere det resulterende beløpet med antall dager den ansatte brukte på jobb.

Sekund. Den ansatte dro på ferie, for eksempel umiddelbart etter maiferien (eller nyttårsferien). Det vil si at selv om han ikke har vært på ferie siden første dag, har han ingen egentlige arbeidsdager denne måneden – kun helger og helligdager. Da får han kun feriepenger for nevnte måned.

Hvis du er "ny"

På samme måte utføres beregninger dersom den ansatte ikke ble med i organisasjonen fra begynnelsen av måneden. Hvordan beregne lønnen riktig i dette tilfellet? Også her er to alternativer mulig. Hvis det var et visst antall virkedager fra den 1. dagen i måneden før ansettelsesdatoen, blir de forkastet, og opptjeningen begynner fra datoen som er angitt i arbeidsordren.

Hvis for eksempel ansettelse skjedde umiddelbart etter nyttårsferien, som ikke inkluderte en eneste arbeidsdag, er personen forpliktet til å motta full lønn (selvfølgelig med forbehold om daglig samvittighetsfull oppmøte på jobben og passende merker på rapporten kort).

Den motsatte situasjonen er også mulig. La oss si at en ansatt umiddelbart etter nyttårsferien tar ulønnet permisjon, hvis slutt ligger utenfor kalendermåneden. Så hvordan beregne lønnen? Og har arbeidstakeren rett på noe i det hele tatt?

Dessverre trenger han i dette tilfellet ikke regne med noe beløp, for det var faktisk ingen arbeidsdager denne måneden.

Om minstelønn

Hvordan beregne månedslønn for lavtlønnede kategorier? Noen ganger viser hele beløpet (hvis måneden ikke er fullført) å være mindre enn minste størrelse(minstelønn). Den ansatte begynner å komme med påstander, siterer loven, og er noen ganger til og med i stand til å forvirre en uerfaren regnskapsfører. Er det i dette tilfellet verdt å betale ham ekstra til "minstelønnen"?

Faktisk er det ingen motsetning eller brudd her. Og det er ikke grunnlag for slike tilleggsbetalinger. Artikkel 133 i den russiske føderasjonens arbeidskode varsler oss om at månedslønnen til de arbeidere som fullstendig har "valgt" arbeidstidsgrensen, ikke skal falle under minstelønnen. Det vil si at de jobbet hele måneden og hele arbeidsdagen.

Dersom dette vilkåret ikke er oppfylt, kan det påløpte beløpet være lavere enn minstelønnen. Og det vil ikke være noe brudd her. Hovedbetingelsen er den opprinnelig fastsatte lønnen i et beløp som ikke er lavere enn "minstelønnen", tatt i betraktning regionale godtgjørelser.

Imidlertid kan essensen av denne posisjonen forstås selv gjennom vanlig logisk refleksjon. La oss si at en ansatt bare jobber én eller to dager i inneværende måned. På hvilket grunnlag vil han kreve sin fulle lønn, selv den minste?

Helger er en spesiell artikkel

Det hender at en måned ikke er ferdigarbeidet, men i løpet av måneden går en person ut for å jobbe i helger eller ferier. (I dette tilfellet går deler av måneden glipp av f.eks. på grunn av sykdom). Hvordan beregne en ansatts lønn i en slik situasjon? Hvis det til slutt viser seg at det totale antall arbeidsdager tilsvarer produksjonskalenderen, betyr ikke dette at måneden er ferdigarbeidet. Og å kreve full lønn er feil.

Faktum er at for arbeid i helger og helligdager skal det betales dobbel (minst) betaling. Og du kan ikke bare erstatte en arbeidsdag med en helg. I denne situasjonen bør du holde en separat telling av arbeidsdager og de som er jobbet i helger eller helligdager. Førstnevnte betales i henhold til ordningen diskutert ovenfor, sistnevnte - separat og i dobbelt beløp. Det er viktig at en ansatt som slutter på et «uautorisert» tidspunkt er begrunnet med en ordre fra ledelsen og notert i timelisten. Uten dette vil det være vanskelig å bevise lovligheten av å opptjene "ferie" timer til ham foran inspektørene.

Bør skattefradraget deles?

Som du vet, kan en ansatts inntekt - for skatteformål - reduseres med beløpet for skattefradrag. Den mest kjente av dem er personfradraget for barn. Vi snakker om et beløp som ikke er skattepliktig for ansatte som har barn og har fremskaffet de nødvendige dokumentene.

I henhold til arbeidslovgivningen forblir fradragsbeløpet uendret, uavhengig av om måneden er helt eller delvis utført. han - fast verdi, og gis uansett så lenge den ansatte opprettholder arbeidsforhold med organisasjonen. Det er ikke nødvendig å beregne den på nytt ved sykdom eller ferie.

Videre, hvis skattefradraget er større enn lønnen til den ansatte for måneden, overføres resten av fradraget til neste kalenderperiode (men alltid innenfor inneværende år).

Hvis du har en fast tariff

Med den samme tidsbaserte betalingsmåten, når tariffsatsen brukes, multipliseres antall dager som faktisk arbeides med dets daglige beløp, noe som i stor grad forenkler beregningen.

Samtidig bør vi ikke glemme den forholdsmessige betalingen for nattevakter (dette inkluderer tiden fra 22.00 til 06.00).

Om de som arbeider akkord

La oss nå gå videre til akkordbetalingssystemet, det vil si et som er direkte avhengig av produksjonen. Som regel brukes den der det er mulig å nøyaktig registrere mengden utført arbeid (for eksempel antall produserte produkter eller tjenester som tilbys), og arbeidsgiveren er interessert i å øke denne mengden. Ledelsen setter produksjonsstandarder og priser per arbeidsenhet. Hvordan beregne lønn for akkordarbeidere?

For både hel- og deltidsarbeidsmåneder fastsettes lønnen ved å multiplisere enhetsprisen med volumet av produserte produkter (eller leverte tjenester). Dermed ser vi at beregningen for akkordbetaling er ekstremt forenklet, det viktigste er en nøyaktig regnskapsføring av hva som ble gjort for måneden.

Jobber for en prosentandel

Det tredje alternativet er det såkalte provisjonssystemet. I i dette tilfellet Dette innebærer å knytte den ansattes lønn til mengden av inntekter, for eksempel fra salg av et bestemt produkt. Det vil si at en arbeiders inntekt avhenger direkte av hans "nytte" for selskapet. Høyere salg betyr høyere provisjoner. Og en ansatts fravær fra jobb uansett grunn påvirker umiddelbart lønnen.

Det ser ut til at det ikke er noen vanskeligheter med å beregne lønnsprosenten. Men i sin rene form brukes provisjonssystemet sjelden, fordi lavt salg også kan oppstå av årsaker utenfor den ansattes kontroll. Oftest kommer vi over en variant av det som kalles "lønn + renter".

Hvordan beregne en ansatts lønn for mindre enn en hel måned med et slikt system? Veldig enkelt. "Lønnen" (dvs. den faste delen) beregnes i henhold til arbeidet tid (nøyaktig det samme som med et vanlig tidsbasert system), og provisjonsrenter beregnes avhengig av inntektsbeløpet for arbeidsdager.

Om lærernes lønn

Det er mye mer komplekse tilfeller av lønnsberegning, for eksempel godtgjørelse for undervisningsarbeid. Finansieringen til skolene har økt. Pengene utstedes nå ikke i form av overslag med forhåndsbestemte utgiftsposter, men som tilskudd. Hva den skal brukes på bestemmer skolen i hovedsak selv. Og ikke alle regnskapsførere, spesielt en uerfarne, har noen ide om hvordan man beregner en lærers lønn.

Tidligere var lærerens lønn avhengig av arbeidsmengden, tjenestetiden og tildelt kategori. Nå er en rekke andre indikatorer tatt i betraktning - antall elever, deres faglige prestasjoner, klasserommets tilstand og mye mer. I ulike regioner sine egne valgmuligheter for forholdet mellom de to delene (grunnleggende og insentiv) som utgjør lønnen. Grunndelen kan ikke være mindre enn den lovfestede, og hvilken bonus som skal gis og til hvem bestemmes av skolen selv, etter å ha avtalt saken med fagorganisasjonen og utdanningsledelsen.

Hvordan skal en lærers lønn beregnes? Hovedberegningsenheten er den såkalte kostnaden for én studenttime. Denne verdien multipliseres med antall barn i klassen og antall timer per måned i hvert fag, deretter med en økende faktor, som avhenger av graden av prioritet til faget, og med en annen, som gjenspeiler graden av kvalifisering av læreren. I tillegg kommer en tilleggsbetaling for en annen belastning (ikke-klasserom) til mottatt beløp.

Det er ikke så skummelt

Kompleksiteten ved å beregne undervisningslønn kan skremme en uerfaren regnskapsfører, spesielt når det kommer til periodiseringer for mindre enn en hel måned. Men det bør huskes at lærere tilhører kategorien arbeidere i et tidsbasert betalingssystem (mer presist et tidsbasert bonussystem), og beregningen for en ufullstendig måned gjøres i henhold til ordningen ovenfor. Bonusdelen utbetales avhengig av de "lokale" betingelsene for utbetaling av bonuser - i samsvar med lovmessige standarder.

For å gjøre arbeidet til en regnskapsfører enklere, har lønnsberegninger for alle kategorier av arbeidere blitt automatisert for lenge siden. Klassisk, universelt anvendelig Software pakke til dette formålet, - 1C Regnskap, som lar deg føre journal over evt forretningstransaksjoner foretak av alle former for eierskap. En egen modul er viet personalspørsmål og lønnsberegning.

Datamaskinen vil hjelpe oss

Hvordan beregne lønn på 1s? Hvis dataene er lagt inn på forhånd (ansatts lønn eller størrelsen på den daglige tariffsatsen, alle nødvendige godtgjørelser og tilleggsbetalinger), skjer beregningen automatisk. Regnskapsførerens oppgave er kun å angi riktig antall dager eller timer arbeidet. Programmet beregner ikke bare periodiseringer, men også fradrag.

Ved å bruke dette grensesnittet er lønnsberegningen rask og oversiktlig. I listen over dokumenter bør du angi alle nødvendige typer periodiseringer, og angi parameterne for hver. Beløp beregnes automatisk i henhold til valgt metode. Algoritmen opprettholdes i en gitt periode, og spørsmålet om hvordan man beregner gjennomsnittlig månedslønn (uansett formål) utgjør ikke lenger noen vanskeligheter.

Skattespørsmål

Inntektsskatt skal som kjent holdes tilbake på lønn. Ved beregningen brukes fradrag: standard, eiendom, sosial og andre. Arbeidsgiver håndterer som regel standard.

Hvordan beregne arbeidsgiveravgift? Først av alt må du avgjøre om den ansatte er skattemessig bosatt eller ikke. Ta deretter hensyn til alle gjeldende koeffisienter og lønnstillegg, insentiver og bonuser. Det tas ikke hensyn til økonomisk bistand, godtgjørelser, stipend og lignende utbetalinger som ikke har inntektsstatus.

Dersom imidlertid ikke hele lønnsperioden er opparbeidet - arbeidstakeren reiste på ferie eller var syk - tas inntektsskatt basert på gjennomsnittsinntekten.

Hvordan beregne gjennomsnittslønnen? Det er nødvendig å summere alle betalinger mottatt i faktureringsperioden, og deretter dele på antall dager i denne perioden. På denne måten vil vi få svar på det ofte stilte spørsmålet: "Hvordan beregner du lønnen din per dag?"

Den resulterende mengden gjennomsnittlig dagsinntekt multipliseres med antall dager arbeidstakeren faktisk har jobbet. Dette er hva som vil skje skattegrunnlaget for den angitte perioden.

Ved ansettelse informeres den ansatte om lønnsbeløpet, som er obligatorisk spesifisert i arbeidsavtalen. Samtidig kan beløpet en ansatt tjener for samme lønn variere betydelig fra måned til måned. Hvilke faktorer påvirker det endelige beløpet for en ansatts månedlige betaling? Hvordan betales arbeid på ferier og helger? Hva bør du tenke på når du søker på deltidsjobb? I artikkelen vil vi vurdere hvordan du beregner lønn basert på lønn, aksepterte formler og koeffisienter.

Lønn. Hva det er?

Det betyr at lønn og lønn ikke er det samme. Med lønn forstås et visst beløp fastsatt i bemanningstabell og arbeidskontrakten, på grunn av arbeidstakeren for utførelse av etablerte yrkesoppgaver i løpet av måneden. Lønnen inkluderer ikke tillegg eller tilleggsutbetalinger.

Hva bestemmer inntektsbeløpet?

Lønnsbeløpet forhandles med den ansatte ved ansettelse. Det skal spesifiseres i arbeidsavtalen. Men beløpet som mottas som godtgjørelse for arbeid i løpet av måneden vil avvike fra beløpet som ble annonsert.

Inntektsbeløpet avhenger av:

størrelse inntektsskatt. Hvis forsikringspremier Arbeidsgiver betaler på bedriftens regning, deretter trekkes personlig inntektsskatt direkte fra arbeidstakerens inntekt. I dette tilfellet tar de hensyn til tilstedeværelsen av fradrag, for eksempel for barn under 18 år. Les også artikkelen: → “”.
om arbeidstakeren ble gitt forskudd i inneværende måned;
om arbeidstakeren har noen forpliktelser overfor andre personer under tvangsfullbyrdelse, for eksempel underholdsbidrag;
Er det noen lønnstillegg, for eksempel koeffisienter, bonuser?

Hvordan beregne lønn basert på lønn?

Lønnssystemet for godtgjørelse innebærer at bare de som har jobbet alle planlagte arbeidsdager i rapporteringsmåneden kan motta den i sin helhet. Dersom arbeidstakerens arbeidstid for måneden avviker fra den planlagte verdien, justeres inntjeningen i forhold til faktisk arbeidet tid.

dele lønnen med det planlagte antall dager (timer) i måneden;
lønnsbeløpet per dag eller time (oppnådd i trinn 1) multipliseres med antall dager eller timer som faktisk arbeides per måned;
holde tilbake personlig inntektsskatt.

Dette er den enkleste algoritmen for å beregne inntekter ved hjelp av et lønnssystem.

For eksempel, Regnskapssjef i oktober 2016 jobbet han 160 timer av 168 planlagte. Lønnen hans er 65 000 rubler.

65000/168 = 386,90 – betaling for 1 time arbeid;
386,90*160 = 61904,76 – månedlig inntekt;
61904,76 – 13 % = 53857,14 – beløp som skal utstedes.

Når legges det til bonus på lønnen?

I praksis er det ikke ofte mulig å støte på tilfeller der opptjeningen kun består av lønn. Som oftest følger det med ulike godtgjørelser og bonuser. La oss endre eksempelbetingelsene litt. For eksempel jobbet regnskapssjefen i oktober 2016 160 timer av 168 planlagte. Hans lønn er 65 000 rubler, og hans månedlige bonus er 10 000 rubler.

Regnskapssjefens lønn for oktober fastsettes som følger:

65000+10000 = 75000 – inntekt for oktober, forutsatt at hele den planlagte tiden er utført;
75000/168 = 446,43 – betaling for 1 time arbeid;
446,43*160 = 71428,57 – månedlig inntekt;
61904,76 – 13 % = 62142,85 – beløp som skal utstedes.

Kanskje har arbeidstakeren rett til personlig skattefradrag. I dette tilfellet skal skattefradraget trekkes fra den justerte månedsfortjenesten. Den resulterende verdien - skattegrunnlaget er gjenstand for multiplikasjon med skattesatsen på 13%.

Virkningen av den regionale koeffisienten

I noen territorielle distrikter der klimatiske eller miljømessige forhold er ugunstige, kan det innføres en regional koeffisient for å beregne inntjening. Verdien bestemmes ved lov for hver region individuelt. Det er spesielle "nordlige" godtgjørelser for arbeidere i det fjerne nord. Også ledelsen i foretaket kan på eget initiativ innføre koeffisienter, noe som ikke er forbudt ved lov.

Det er ingen enkelt koeffisient som vil gjelde i hele den russiske føderasjonen. Verdien er utviklet individuelt for hver region, for eksempel for Vologda-regionen er den 1,15. Koeffisienten gjelder ikke lønnen, men hele lønnen før inntektsskatt trekkes fra denne.

Andre funksjoner ved beregning av inntekt basert på lønn

Prosedyren for å beregne inntekt i forhold til lønn er presentert i tabellen:

Funksjoner ved arbeid	Prosedyre for lønnsberegning
På ferie	Å jobbe på ferie betyr ikke mindre enn dobbel lønn. Beregningen er gjort under hensyntagen til de betalingene som er fastsatt i lokalt forskrifter bedrift (lønn, bonus, ulike godtgjørelser)
I helgen	Arbeid på en fridag er kun tillatt med samtykke fra den ansatte skriving dersom det foreligger tungtveiende grunner fra arbeidsgivers side. Slikt arbeid betales dobbelt eller enkelt dersom arbeidstaker ønsker å ta fri en annen dag
Nattarbeid	For nattarbeid er det nødvendig å betale en tilleggsbetaling på minst 20% av kostnadene for skiftet i samsvar med lønnen. Hvis en ansatt i utgangspunktet blir ansatt for å jobbe bare om natten, kan han få en lønn som bør overstige lønnen for en lignende stilling (yrke) med minst 20%. Etter arbeidsgivers skjønn kan tilleggsbeløpet for nattarbeid økes.
Skiftarbeidsplan	Opptjeningen avhenger av lønnen fastsatt i arbeidsavtalen, planlagt tid i rapporteringsmåneden med 40 timers arbeidsuke og totalt antall timer jobbet i skift for måneden. Dersom vakt faller på helligdager eller natt, må det betales tillegg

Funksjoner ved lønnsberegning

Ved beregning av lønnsinntekter må følgende nyanser tas i betraktning:

med et lønnssystem vil kostnadene for en time arbeid endres månedlig, og lønnen kan forbli uendret uavhengig av størrelsen på de planlagte timene;
tilleggsbetalinger, bonuser og ulike kompensasjoner beregnes av lønnen, og regionale og nordlige tillegg tar hensyn til alle tilleggsbetalinger;
når du utsteder kontanter i hånden, er det nødvendig å ta hensyn til beløpet på det tidligere utstedte forskuddet;
For å beregne inntektsskatt, bør du ta hensyn til alle ansattes inntekt for måneden, uavhengig av om den er mottatt i kontanter eller naturalier.

Hvordan kontrollere nøyaktigheten av periodiseringen?

I henhold til arbeidslovgivningen har enhver arbeidstaker rett til å få informasjon om opptjening og trekk i lønn. Vanligvis utøves denne retten ved å gi ansatte månedlige lønnsslipper som inneholder nødvendig informasjon om alle typer inntekter, utgifter og beløp til utdeling.

Hvis noen tall på arket er i tvil, har ansatte rett til å kontakte organisasjonens regnskapsavdeling for å få avklaring på spørsmålene deres.

Du kan også sjekke riktigheten av inntektsberegningen på egen hånd uten lønnsslipp, som du trenger å vite størrelsen på lønnen for, alle forfallende tilleggsbetalinger, planlagt og faktisk arbeidet tid, samt algoritmen for personlig skattefradrag.

Svar på presserende spørsmål om lønnsberegning

Spørsmål nr. 1. Betaler militært personell ulik lønn?

Ja, beregningen av inntektene til militært personell har visse forskjeller, og selve lønnen kalles godtgjørelse. For det første består lønnen deres av to deler - den offisielle lønnen og lønnen i henhold til rang. For det andre påvirkes størrelsen av godtgjørelsen ikke bare av stilling og rangering, men også av forholdene og varigheten av tjenesten.

Personskattesatsen for militært personell skiller seg ikke fra standard 13%. Men noen ekstra skattefradrag gjelder for inntekten til militært personell som ikke gjelder andre kategorier av arbeidere. Ved fastsettelse av godtgjørelsesbeløpet for en måned, er det nødvendig å legge sammen alle lønn og godtgjørelser, trekke fra forfalte skattefradrag for personlig inntektsskatt og beregne skatten.

lønn 25 000 rubler;
bonus 5000 rubler;
planlagt tid 176 timer;
160 jobbet (hvorav 8 timer om natten);
tillegg for nattarbeid arbeidsavtale 20%;
1 barn under 18 år.

Når du beregner en ansatts inntekt, bør følgende handlingsalgoritme følges:

25 000+5 000 = 30 000 rubler - inntektsbeløpet forutsatt at den ansatte jobbet den planlagte tiden;
30000/176 = 170,45 rubler - kostnadene for arbeid i en time;
170,45*160+8*170,45*20% = 27272,72+272,73 = 27546,75 rubler – månedlig inntekt tatt i betraktning den faktiske tiden arbeidet, inkludert tilleggsbetaling for nattarbeid;
27546,75 – 1000 = 26546,75 rubler – skattegrunnlag for personlig inntektsskatt;
26546,75*13% = 3451,04 rubler - personlig inntektsskatt;
27546.75-3451.04 = 24095.71 rubler – beløp utstedes personlig.

Spørsmål nr. 3. Regulerer lovverket tidspunktet for utbetaling av lønn i en virksomhet? Er de avhengig av om den ansatte er ansatt i hovedjobben eller på deltid?

I henhold til loven skal lønn i organisasjonen utbetales to ganger i måneden, annenhver uke. Spesifikke datoer for utbetaling av lønn må fastsettes i det interne arbeidsreglementet eller i tariffavtalen. Hvis dagen fastsatt av bedriften for utbetaling av lønn faller på en helg eller ferie, blir denne handlingen utsatt til forrige dato. Feriepenger skal utstedes senest 3 dager før ferien starter.

lønn - 30 000 rubler;
bonus 25% av lønn;
planlagt tid - 168 timer;
faktisk jobbet – 168 timer;
regional koeffisient - 1,85;
Arbeidstakeren søkte ikke om skattefordeler og fradrag for personskatt.

Algoritmen for å beregne inntjening vil ha følgende sekvens:

30.000*25% = 7.500 rubler – bonusbeløp;
30000+7500 = 37500 – lønn og bonus for måneden. Siden den ansatte jobbet akkurat den tiden som er planlagt i reglementet, er det ikke behov for å justere lønnen;
37500*1,85 = 69375 rubler - månedlig inntekt tatt i betraktning den regionale koeffisienten;
69 375 – 13 % = 60 356,25 rubler – inntektsbeløpet som er kvalifisert for utdeling minus personlig inntektsskatt.

Spørsmål nr. 5. Lønn ved bedriften utbetales to ganger i måneden. Er det nødvendig å holde tilbake personlig inntektsskatt fra beløpet utstedt i første halvdel av måneden?

Det er ikke nødvendig å holde tilbake personskatt på forskuddsbeløpet. Ved utgangen av måneden trekkes personlig inntektsskatt fra all inntekt, tatt i betraktning arbeidstid, godtgjørelser, kompensasjon og bonuser. Da er beløpet som tidligere ble utstedt som forskudd tatt i betraktning og differansen forfaller til betaling i slutten av måneden. Ved forskuddstrekk bør du passe på at arbeidstakeren ikke har skattefradrag eller ikke har skattefordeler for personskatt. Dersom en arbeidstaker ansettes som deltidsansatt, er det viktig å huske at fradrag og fordeler for personlig inntektsskatt gis til ham på hovedarbeidsstedet.