Påvirkningen av strukturen til faste produksjonsmidler på kapitalproduktiviteten skyldes det faktum at ulike kategorier anleggsmidler er ulikt aktivt involvert i produksjonsprosess. Herfra ved beregning av kapitalproduktivitet fra faste produksjonsmidler allokeres aktiv del: arbeidsmaskiner og utstyr.
Hensikt. Bruker tjenesten i online-modus Det gjennomføres en analyse av innvirkningen på kapitalproduktiviteten av endringer i den aktive delens egenvekt og endringer i den aktive delen av anleggsmidler.
Bruksanvisning. Skriv inn nødvendige data: produksjonsvolum, gjennomsnittlig årlig kostnad. Klikk Neste. Hvis det er nødvendig å utføre mer detaljert kapitalproduktivitetsanalyse, så må du bruke denne tjenesten.
Avkastning på eiendeler online
Det er også mulig å bestemme kapitalproduktivitetsindekser med variabel og konstant sammensetning og virkningen av strukturelle endringer, besparelser (overforbruk) av anleggsmidler på grunn av forbedring (forringelse) av bruken.
Se også faktoranalyse av endringer i produksjonsvolum
Eksempel. Produksjon av produkter, tilgjengelighet og bruk av fast kapital
| Indeks | Plan | Faktum | Endringer | V % |
| 1. Volum av produksjon | 145600 | 197000 | 51400 | 35.302 |
| 2. Gjennomsnittlig årlig kostnad på OPF, millioner rubler, F | 87400 | 94350 | 6950 | 7.952 |
| 2a. inkl. aktiv del, millioner rubler, Fa | 12340 | 15780 | 3440 | 27.877 |
| 3. Kapitalproduktivitet, gni. (side 1/side 2), FO | 1.666 | 2.088 | 0.422 | 25.336 |
| 4. Kapitalproduktiviteten til den aktive delen, gni. (side/side 2a), FOa | 11.799 | 12.484 | 0.685 | 1.058 |
| 5. Andel av den aktive delen av den totale kostnaden for anleggsmidler, i brøkdeler av enheter, da | 0.141 | 0.167 | 0.0261 | 1.185 |
med 0,307 gni. ved å øke andelen av den aktive delen av de totale kostnadene for anleggsmidler: ∆FO da = 11.799 * (0.167 - 0.141)
med 0,115 gni. – på grunn av økt avkastning på den aktive delen av anleggsmidler: ∆FO a = (12.484 - 11.799) * 0.167
Ved å bruke disse dataene kan du også bestemme hvilken innvirkning indikatorene for bruk av anleggsmidler og deres struktur hadde på endringer i produksjonsvolum.
Tabellen viser at den totale endringen i produksjonsvolum utgjorde 51 400 tusen rubler. på grunn av:
på grunn av en endring i volumet av anleggsmidler med 11578.032 tusen rubler: FO a da a (F 1 - F 0) = 11578.032
på grunn av det faktum at kapitalproduktiviteten til den aktive delen økte med 1,058%, førte dette til en økning i produksjonsvolumet med 10811.345 tusen rubler: (FO 1 - FO 0) da 1 F 1 = 10811.345
Enhver produksjon streber etter mer produktivt og effektivt arbeid gjennom bruk av sine eiendeler, noe som kan øke selskapets fortjeneste flere ganger.
Kapitalproduktivitet er en av de viktige indikatorene som hjelper til med å beregne om en bedrift utfører sine produksjonsaktiviteter riktig. Kapitalproduktivitet fungerer med andre ord som hovedkriteriet for en bedrifts ytelse.
Hva er kapitalproduktivitet
Kapitalproduktivitet er et kriterium som kan reflektere graden av effektivitet i bruken av anleggsmidler. Dette forholdet viser hvordan fortjeneste er relatert til én enhet av prisstørrelse for hoveddelen Penger.
Hvis du bare bruker, vil det i fremtiden være umulig å trekke en konklusjon om effektiviteten til pengekapitalen som brukes. Dette kriteriet kan tydelig vise hvordan den mottatte inntekten og prisen på eiendeler brukt av produksjonen forholder seg til hverandre.
For å korrekt bestemme effektiviteten til hovedproduksjonsmidler, er det nødvendig å gjennomføre en analyse av kapitalproduktiviteten, som er oppnådd de siste årene, og sammenligne dem med nåværende avlesninger.
Kapitalproduktivitetsindikator
Kriteriet for denne indikatoren har ikke en allment akseptert betydning. Dette skyldes at det er svært avhengig av industrisektoren. Alt dette kan sees i eksemplet med kapitalintensive selskaper, hvor hoveddelen av deres kontante eiendeler er store, noe som betyr at indikatoren vil være på den nedre grensen. Hvis koeffisienten øker aktivt, betyr det at bedriften bruker utstyret på toppeffektivitet.
For å øke riktig, er det nødvendig å øke selskapets fortjeneste eller kvitte seg med unødvendige maskiner som ikke genererer inntekter for selskapet. På denne måten kan du redusere kostnadene i forhold til koeffisienten.
Hvordan måles kapitalproduktivitet?
Som enhver annen indikator som viser effektivt arbeid produksjon, er kapitalproduktiviteten relativ. Det kan gjenspeile avhengigheten av inntekten mottatt av verdien av de underliggende aksjeinvesteringene.
For å gjøre beregninger, må du finne forholdet mellom inntekt mottatt og midler mottatt fra salg av anleggsmidler eller til den aktive andelen av midler.
De viktigste fordelene og prisen på midler måles oftest i rubler. Derfor måles kapitalproduktivitet som rub/rub. I de fleste tilfeller, etter alle beregninger, multipliseres resultatet med 100 %, og da vil resultatet bli målt i prosent.
Formel for kapitalproduktivitet
Eksperter bruker denne formelen:
Kapitalproduktivitet = mottatt fortjeneste / mengden av anleggsmidler
Hvis foretaket krever et mer nøyaktig resultat, er det for dette nødvendig å erstatte nevneren med gjennomsnittskriteriet for prisen på anleggsmidler tatt over en viss tidsperiode. For å finne det ut, må du legge til summene for den innledende og siste beregningsperioden og dele resultatet på to.
Noen eksperter er av den oppfatning at beregninger bør gjøres med hensyn til den aller første kapitalkostnaden. Men i mange tilfeller brukes sluttprisen fordi den gjenspeiles i regnskapsførerens rapport.
Kapitalproduktivitetsindikatoren er typisk for omsetning i produksjon. Men han er dessverre ikke i stand til å gi full informasjon, om hvor mye eiendeler og gjeld som brukes.
Det er også andre indikatorer:
- Opplagskriterium i kundefordringer;
- Omsetningsindikator for kontantbeholdning.
De beregnes også ved å dele den totale kostnaden for overskudd med mengden forpliktelser eller ulike eiendeler.
Formel for kapitalintensitet
Denne indikatoren gjenspeiler mengden anleggsmidler, som beregnes per rubel produserte varer. Jo lavere denne koeffisienten er, jo mer effektiv er produksjonen. Også en reduksjon i kapitalintensitet over en viss tidsperiode har en positiv effekt på utviklingen av selskapet.
Hvis denne indikatoren øker under beregninger og kapitalproduktiviteten synker, følger det at bedriften opererer irrasjonelt og ikke har full arbeidsmengde.
For alle typer bransjer av enhver produksjon er det sin egen indikator. Eksperter anbefaler å utføre analyser bare for lignende produksjon.
For å gjøre beregninger for å bestemme kapitalintensiteten må du:
Kostnad for gjennomsnittlig årlige midler lånt for innledende periodeår / mottatt overskudd.
Kapitalproduktivitet (fra engelsk produksjon/kapitalforhold) er en indikator på effektiviteten av bruken av anleggsmidler, det omvendte av kapitalintensiteten, beregnet som årlig produksjon delt på kostnadene for anleggsmidler som disse produktene produseres med form, karakteriserer kapitalproduktivitet nivået på bruken av anleggsmidler (fond) ).
Kapitalproduktivitet er definert som forholdet mellom produksjon (brutto, salgbar, netto) og gjennomsnittlig årlig kostnad for anleggsmidler. Kapitalproduktivitetsindikatoren brukes når man analyserer bruksnivået av anleggsmidler, planlagt begrunnelse av produksjonsvolumer og økningen i ny kapasitet.
Faktorer som påvirker kapitalproduktiviteten
Andel av den aktive delen av anleggsmidler;
Struktur og alderssammensetning av flåten av hovedteknologisk utstyr;
Forbedre flåten av metallskjærende utstyr;
Nivå på bruk av driftstid for hovedprosessutstyr;
Nivå på intensiv bruk av maskiner og utstyr mv.
På statlig nivå brukes nasjonalinntekt som en indikator på produksjonsresultater for å beregne kapitalproduktivitet. Innenfor materiell produksjon og i bedrifter er dette bruttoproduksjon, salgbar produksjon og nettoproduksjon. For nøyaktig å karakterisere dynamikken til kapitalproduktivitet, beregnes indikatoren for produksjonsresultater og kostnadene for faste produksjonsmidler i sammenlignbare priser for å reflektere det fysiske volumet til produserte produkter og eiendeler.
Anleggsmidler aksepteres i sin helhet bokført verdi(unntatt slitasje). For å analysere de økonomiske resultatene til et foretak i et gitt år og vurdere virkningen av kapitalproduktivitet på produksjonsmidler, beregnes det i løpende priser. For å vurdere dynamikken i kapitalproduktiviteten bestemmes den også i sammenlignbare priser (produktvolumer og kostnadene ved produksjonsmidler i sammenlignbare priser tas i betraktning).
Kapitalproduktivitetsnivået, beregnet etter volumet av produserte produkter (tjenester levert), varierer betydelig fra bransje til industri Nasjonal økonomi, industri, landbruk, transport. Derfor, når man analyserer dynamikken i kapitalproduktivitet etter land, region, industri, jordbruk, tar transport hensyn til endringer i sektorstrukturen til produkter og produksjonsmidler.
Nivået og dynamikken til kapitalproduktiviteten i en bedrift påvirkes av:
Produktutgangsvolum i fysiske termer og produktpris;
Sammensetning og struktur av anleggsmidler (spesielt aldersstruktur, egenvekt aktiv del av anleggsmidler);
Produktivitet, pris og andre tekniske og økonomiske indikatorer for maskiner og utstyr; nivå av avskrivning av elementer av anleggsmidler;
Andelen ubrukte elementer av anleggsmidler; graden av lasting av maskiner og utstyr; utnyttelsesgrad Produksjons område og produksjonskapasiteten til bedriften, etc.
Øke kapitalproduktiviteten
For tiden legger bedrifter mye oppmerksomhet til problemet med å markedsføre produktene sine. I forhold med hard konkurranse blir prisen kanskje den viktigste faktoren i dannelsen av forbrukernes etterspørsel. Å stadig begrense priser og gi rabatter til kunder er imidlertid en vei som kan føre en bedrift til en krise, fordi... inntektene som mottas vil ikke dekke kostnadene som påløper, og til slutt vil foretaket bli permanent insolvent. Det ser ut til å være bare én vei ut – å redusere kostnadene.
Mange ledere og spesialister i bedrifter tror at ved å stadig øke produksjonen, ved å redusere semi-faste kostnader, er det mulig å redusere kostnadene. Problemet med å øke produksjonsproduksjonen løses som regel ved å kjøpe nytt utstyr (på kreditt eller) og bare i liten grad ved å søke etter interne reserver. Selvfølgelig vil nytt utstyr øke produksjonsvolumet, men den forventede økonomiske effekten vil hovedsakelig bli mottatt av de foretakene hvis volumøkning er forårsaket av behovet for å møte økt forbrukeretterspørsel etter produkter. For andre virksomheter kan innkjøp av nytt utstyr føre til en økning i leverandørgjeld, tilleggsinvestering i kjøp av grunnleggende og hjelperåvarer og forsyninger, øker saldoene ferdige produkter i varehus, dvs. til avledning av midler fra sirkulasjon.
La oss dvele ved søket etter interne reserver som er tilgjengelige i bedriften. Et av søkeområdene er tilgjengeligheten av nødvendige anleggsmidler og effektivisering av bruken av dem.
En viktig indikator på effektiviteten ved bruk av anleggsmidler er kapitalproduktivitet (CR), en nedadgående trend som nå har dukket opp i mange virksomheter. I industrien brukes oftest kostnadsindikatoren for kapitalproduktivitet, som karakteriserer produksjonsproduksjon (mengde solgte produkter) per 1 rubel. eller 1000 rubler. industriell produksjon anleggsmidler (PPOS):
Faktisk kapitalproduktivitet sammenlignes over flere år, og hvis denne indikatoren er planlagt, sammenlignes den med den planlagte verdien. Deretter identifiseres faktorene som forårsaket endringen i denne indikatoren og deres innflytelse beregnes.
Omsetningsforhold er grunnlaget for å analysere fordelene som en investor får ved å investere materielle eiendeler i ulike investeringsprosjekter. En av de viktigste økonomiske indikatorene kan betraktes som kapitalproduktivitet, noe som gir en tilstrekkelig vurdering av arbeidet til et foretak i den økonomiske aktivitetssfæren.
Når man analyserer omsetning, må en gründer huske at kapitalproduktivitet innebærer forholdet mellom arbeidsmidlene som selskapet eier og inntektene som ble mottatt fra salg av et visst volum av produkter. Det er denne koeffisienten er ikke et direkte kjennetegn på effektiviteten ved å bruke midlene som er tilgjengelig for foretaket. Imidlertid vil overvåking av dynamikken til de siste årene gi en idé om effektiviteten til produksjonsmidler. Så hva er kapitalproduktivitet?
Total Asset Turnover Ratio - en økonomisk indikator kalt fondomsetning, beregnet ved hjelp av følgende formel:
RTAT=inntekt/gjennomsnittlig lagerverdi
Resultatene av beregninger ved hjelp av formelen ovenfor viser hvor mye varer organisasjonen produserer per hver arbeidsenhet. I de fleste tilfeller blir forholdet hovedindikatoren som indikerer nivået på kvaliteten på bruken av midler. Det er nødvendig å beregne indikatoren for å sammenligne effektiviteten som produksjonsmidler brukes med ulike selskaper. Avkastning på eiendeler indikerer ledernes evne til å sikre effektiv bruk av eiendeler. Jo lavere indikatoren indikerer upassende styring av produksjonsmidler.
Noen ganger kan sammenligning av kapitalproduktivitetsforhold for en viss rapporteringsperiode gi uriktige resultater. Lignende vanskeligheter oppstår:
- når politikken til selskapene som analyseres har betydelige forskjeller;
- når det er mistanker knyttet til overvurdering av inntektene mottatt fra salg av varer;
- når graden av avskrivning av de analyserte midlene varierer betydelig;
- når prisene stiger på grunn av inflasjon.
Kapitalproduktivitetsanalyse
Kapitalproduktivitetsforholdet gjør det mulig å trekke tilstrekkelige konklusjoner etter å ha gjennomført en intern analyse av organisasjonens arbeid. Hvis det ble oppnådd en lav koeffisient som et resultat av analysen, kan vi snakke om utilstrekkelig høye produksjonsvolumer for den etablerte verdien av midler.
For å løse problemet, må lederen ta et sett med tiltak for å øke volumet av produkter som er forberedt for salg. Dersom denne muligheten ikke eksisterer, bør det foretas en analyse av eiendelene som må avskrives i fremtiden.
Hvis er høy, må forvalteren tenke på å finne investorer hvis investeringer vil tillate å utvide produksjonen.
Det er flere grupper av eiendeler som skiller seg ut blant omsetningsindikatorer, for eksempel kundefordringer eller varelager. Slike indikatorer beregnes oftest ved å dele inntektene på typen gjeld eller eiendeler som analyseres.
Et tydelig eksempel vil hjelpe deg å forstå. I 2008 var beløpet mottatt av OJSC Norilsk Nickel 14 000 millioner rubler, mens beløpet var 28 300 millioner. For å beregne kapitalproduktivitet , må du dele 14 000 med 28 300. Indikatoren vil være lik 0,49. Dette betyr at i løpet av rapporteringsperioden, hvis analyse ble utført, for en rubel av selskapets midler var det førti-ni kopek av inntekter, det vil si at midlene for det analyserte året bare var i stand til å betale ned førti-ni prosent.
Hvis vi tar i betraktning perioden fra 2005 til 2008, kan vi merke den negative dynamikken i aktivaomsetningen, det er en nedgang. Resultatene av analysen kan tyde på en ineffektiv policy angående bruk av midler som eies av selskapet. Dette skyldes først og fremst at inntektene har økt med kun førtifire prosent siden to tusen og syv, mens mengden midler har økt med hundre og nitten prosent.
Imidlertid er det noen ganger vanskelig å unngå slike hopp, siden eiendeler økes i grupper, og inntektene som mottas vokser jevnt og trutt. Negativ dynamikk bør ikke vedvare i lang tid, ellers bør bedriftsledere revurdere salgspolitikken. Noen ganger, for å tiltrekke deg nye investorer, må du eliminere alle slags unødvendige eiendeler.
Optimal indikator
Det er ingen standard når det gjelder. Optimal indikator i de fleste tilfeller avhenger av egenskapene til organisasjonen, så vel som bransjen den opererer i. Hvis vi snakker om omsetningsindikatoren for kapitalintensiv produksjon, bør det bemerkes at verdien vil være lavere, siden i i dette tilfellet Hoveddelen av fondet er anleggsmidler. Vi kan snakke om å effektivt øke effektiviteten bare når vokser dynamisk.
For å øke fondets omsetning kan moderne forvaltere:
- øke inntektsnivået samtidig som sammensetningen av fondene forblir den samme. For å gjøre dette er det nødvendig å ta et sett med tiltak som vil forbedre effektiviteten av bruken av eiendeler. Å øke driftstiden til utstyret som brukes kan også være effektivt;
- endre sammensetningen av fond ved å avskrive brukbare og unødvendige eiendeler. Det endelige avskrivningsbeløpet vil bidra til å redusere nevneren som brukes i formelen for beregning av kapitalproduktivitet.
I artikkelen vil vi vurdere for faste produksjonsmidler, samt beregningsformelen for et investeringsprosjekt.
Kapitalproduktivitet. Definisjon
Kapitalproduktivitet (Engelsk. Fikset eiendeler omsetning forhold) – en finansiell indikator som karakteriserer intensiteten og effektiviteten av bruken av anleggsmidler. Kapitalproduktivitetsforholdet brukes til å analysere den økonomiske tilstanden til et foretak og viser effektiviteten av å administrere selskapets midler når man analyserer dynamikken.
Formel for beregning av kapitalproduktivitetsforholdet til anleggsmidler
Kapitalproduktivitetsforhold viser hvor mange produkter som ble solgt (produsert) per enhet av produksjonsmidler. Beregningsformelen er som følger:
For å vurdere effektiviteten av forvaltningen av et selskaps produksjonsmidler, brukes følgende indikatorer: , .
Normativ verdi
Kapitalproduktivitetsgraden har ikke én standardverdi. Hver bedrift bestemmer sine egne akseptable nivåer for omsetning av produksjonsmidler. Analyse av kapitalproduktivitet utføres over flere år, noe som lar oss vurdere arten av trenden.
| Dynamikken i kapitalproduktivitetsforholdet | Foretakets økonomiske tilstand |
| K-fond ↘ | Nedgang i den finansielle stabiliteten til foretaket og effektiviteten ved bruk av produksjonsmidler og kapasitet. |
| K-fond ↗ | Økt finansiell stabilitet ved å øke effektiviteten og effektiviteten i bruken av produksjonsmidler. |
| K-fond ≥ K *-fond | Overskuddet av indikatoren over bransjegjennomsnittsverdiene til koeffisienten indikerer en økning i bedriftens konkurranseevne. |
| K-fond< К * фонд | Foretakets kapitalproduktivitet er under bransjegjennomsnittet. Dette er en indikator på en nedgang i bedriftens konkurranseevne. |
Eksempel på beregning av kapitalproduktivitet
Faktoranalyse av kapitalproduktivitet
For å bestemme styrken på innflytelse av ulike økonomiske faktorer på nivået av kapitalproduktivitet, brukes faktoranalyse i praksis. La oss vurdere en to-faktor, fire-faktor og syv-faktor modell for kapitalproduktivitet.
Tofaktormodell for kapitalproduktivitet
Tofaktormodellen viser hvordan verdien av kapitalproduktivitetsraten påvirkes av strukturen til produksjonsmidler.
Hvor:
F a – aktiv del av anleggsmidler;
N - volum av produserte og solgte produkter fra bedriften;
F – anleggsmidler.
Syvfaktormodell for kapitalproduktivitet
Modellen gjør det mulig å vurdere graden av interaksjon mellom nivået av kapitalproduktivitet til en bedrift og syv faktorer: strukturen til faste produksjonsmidler, strukturen til maskiner og utstyr i aktive eiendeler, skiftene av maskiner og utstyr, gjennomsnittet kostnad for en utstyrsenhet, varigheten av et maskinskift og effektiviteten av utstyrsdriften. Formelen ser slik ut:
F mos – gjennomsnittlig kostnad betjene maskiner og maskiner;
T cm – antall maskinskift;
с – gjennomsnittlig kostnad for utstyr;
Q d – antall maskiner og maskiner;
I – varigheten av den aktuelle perioden;
T h – antall timer arbeidet av maskiner og maskiner.
Firefaktormodell for kapitalproduktivitet
Denne modellen lar oss bestemme arten av samspillet mellom nivået på kapitalproduktiviteten til foretaket og spesialiseringsnivået, koeffisienten for gjennomsnittlig kapasitet til foretaket, strukturen til faste produksjonsmidler og omsetningen til den aktive delen av produksjonen eiendeler.
Hvor:
N oc – selskapets hovedprodukter;
W – gjennomsnittlig årlig kapasitet til bedriften.
Styring av kapitalproduktiviteten til bedriften
Styring av kapitalproduktivitet skjer på grunnlag av styring av inntekter og størrelsen på virksomhetens anleggsmidler. En bedrifts kapitalproduktivitet kan økes basert på følgende faktorer:
- Øk arbeidskraft og utstyrsproduktivitet.
- Øk utstyrsutnyttelsen.
- Automatiser produksjonen.
- Introduser ny teknologi og innovasjoner i produksjon og produksjon.
- Utvikle et distribusjonsnettverk av kjøpere.
- Øke kvaliteten og konkurranseevnen til produktene.
