Skolepenger fradrag. Hvordan få skattefradrag for et barns utdanning? Mottatt inntekt og betalt personlig inntektsskatt

Skattefradrag for utdanning er en avkastning på 13 % av pengene brukt på undervisning ved skole, universitet, kjøreskole mv. Dette er en reell mulighet til å spare på betalt utdanning.

Hvem er kvalifisert til å motta studiepoeng?

En person som ønsker å motta fradrag må oppfylle følgende kriterier:

1. være offisielt ansatt;
2. personlig betale for treningsutgifter (ved betaling for opplæring på bekostning av bedriften eller andre tredjeparter tillates ikke fradrag).

Skattyter kan få fradrag for utgifter til:

• treningen din;
• Heltidsutdanning for barn under 24 år;
• Heltidsutdanning for en bror eller søster under 24 år.

OBS: Listen over pårørende du kan få fradrag for er begrenset til denne listen, du kan derfor ikke få fradrag for din ektefelles utdanning.
I samsvar med brev fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 17. april 2014 nr. 03-04-05/17785.

Maksimal fradrag for trening

Skattefradraget er 13 % av årets utdanningsutgifter, men har begrensninger:

1. når du betaler for din egen utdannelse og utdannelsen til din bror og søster. Mengden av utgifter er ikke mer enn 120 tusen rubler per år. Trening kan være på heltid, deltid eller kveldstid: hvilken som helst form. Dermed kan du for 1 års studier returnere maksimalt 15 600 rubler;
2. når du betaler for utdanningen til dine barn eller avdelinger under 24 år i fulltidsutdanning. Mengden av utgifter er ikke mer enn 50 tusen rubler for hvert barn i det totale beløpet for begge foreldrene (foresatte, tillitsmenn). Således, akkurat som en forelder kan søke om fradrag, men ikke tar hensyn til mer enn 50 tusen rubler per barn, kan to foreldre også dele utgiftene i en hvilken som helst proporsjon. Hvis 2 barn får utdanning, så 50 tusen rubler for hver, etc. Dermed kan du for 1 års studie returnere maksimalt 6500 rubler per barn. Foreldre mister ikke retten til fradrag, selv om barnet jobber.
   I samsvar med brevet fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 19. april 2013;
3. fradragsbeløpet kan ikke overstige skattebeløpet som holdes tilbake fra skattyters inntekt i løpet av året;
4. Fradraget i år kan utstedes for de tre foregående år, d.v.s. i 2016 kan du få fradrag for 2013, 2014, 2015 ved å sende inn henholdsvis 3 erklæringer;
5. Skattefradraget behandles for de tre foregående årene, d.v.s. fradraget for 2016 kan ikke mottas i løpet av 2016, men først fra begynnelsen av 2015 dersom du ønsker å søke om fradrag gjennom skattekontoret og få fradraget i sin helhet av gangen.

Hvordan få skattefradrag for utdanning?

Følg disse instruksjonene:

Restbeløpet av sosialfradraget for utdanning som ikke kunne trekkes fra budsjettet (skattefradraget er større enn skatten som er betalt for året) blir ikke overført til neste år, som med en eiendom fradrag.

Råd:

Dersom lønnen til den ene forelderen ikke strekker til til å ta hele skattetrekket, overfører du restbeløpet til den andre forelderen.

Liste over dokumenter for søknad om utdanningsfradrag

For å søke om fradrag må skattyter komme til skattekontoret med følgende pakke med dokumenter:

1. Erklæring 3-NDFL (bestillingsregistrering hos VseVychety.Ru);
2. pass;
3. sertifikat 2-NDFL for hvert år;
4. søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt;
5. opplæring kontrakt;

Dette sosiale skattefradraget er en mulighet til å returnere deler av midlene brukt på utdanning (både for deg selv og for nære slektninger).

Betingelsene for å motta denne typen fradrag er tilstedeværelsen av statusen som bosatt i Den russiske føderasjonen og inntekt beskattet med en sats på 13%.

Hvilke utgifter kan dekkes?

1. Skattefradrag kan oppnås for utgifter på:
   • egen trening - i noen form trening (dag, kveld, korrespondanse, etc.);
   • utdanning av barn (inkludert adopterte barn), samt brødre og søstre i alderen opptil 24 år, fulltidsutdanning. Hvis en bror eller søster er under vergemål, er grensen inntil 18 år for avdelinger, i i dette tilfellet ikke aktuelt;
   • opplæring av eldre elever opptil 18 år(tidligere avdelinger i alderen opptil 24 år) fulltidsutdanning;

   Merk: Brev nr. BS-4-11/20142 fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen datert 24. oktober 2016 satte en stopper for tvisten om muligheten for å kreve fradrag av en ektefelle for utdannelse av den andre. Federal Tax Service i dokumentet ovenfor forklarte at den ene ektefellen ikke har rett til å motta fradrag for den andre, men samtidig kan han kreve det for sin egen utdanning, uavhengig av hvem som har betalt for det.

Funksjoner ved fradragsapplikasjonen

1. Det maksimale fradraget for din egen utdanning og utdanningen til dine brødre og søstre er: 120 000 rubler. Du kan tilbakebetale opptil 13 % av påløpte utgifter, men ikke mer 15 600 rubler(unntatt fradragsbeløpet for barns utdanning);.
2. Beløpet er 120 000 rubler. er felles for alle sosiale utbetalinger (bortsett fra dyr behandling og utdanning av barn). Hvilke utgifter skal inkluderes i skattefradraget? skattyter bestemmer;
3. Fradragsbeløp for barns utdanning , er 50 000 rubler. per person. Maksimumsbeløpet som skal returneres til hendene dine vil være lik 6.500 gni.(50 000 x 13 %). Således, for 2 barn, kan du motta et fradrag på 13 000 rubler, for 3 barn - 19 500 rubler. etc.

Restriksjoner for utgifter til egen utdanning (RUB 120 000) og for utgifter til utdanning av barn påvirker ikke hverandre og beregnes separat. De. Du kan returnere opptil 15 600 RUB. for din egen trening + 6500 rubler hver. for utdanning av hvert av deres barn.

Merk: beløp på 50 000 rubler. for fradrag for barn er felles for begge foreldrene. Det vil si at bare én av foreldrene kan returnere midlene brukt på barnas utdanning.

Det gis sosial skattefradrag for opplæringsutgifter kun på betingelse den utdanningsinstitusjonen har lisens, eller ethvert annet dokument som bekrefter dens status som utdanningsinstitusjon.

Merk: hvis opplæringen ble utført av en individuell gründer som gjennomførte den uavhengig og ikke har ansatt lærerpersonale, en lisens er ikke nødvendig.

4. Du kan få fradrag Ikke bare på opplæringskostnader V statlige universiteter , men også i kommersielle utdanningsinstitusjoner(hvis de har lisens):
   • barnehager og skoler;
   • sentre Ekstrautdanning voksne (kjøreskoler, kurs fremmedspråk etc.);
   • sentre for tilleggsutdanning for barn ( musikkskoler, sportsseksjoner osv.).
5. Skattefradrag kan oppnås for utdanningsutgifter både ved russiske universiteter og utenlandske. Det skal bemerkes at i dette tilfellet vil kun utgifter knyttet direkte til opplæringsprosessen bli refundert. Kostnader til reise til studiested, overnatting og bespisning inkluderes ikke i fradraget;

Fradraget kan bare oppnås hvis det i året da utdanningen ble utbetalt var inntekt beskattet med personlig inntektsskatt med en sats på 13 % (unntatt utbytte beskattet med samme sats);

Merk: Det gjøres oppmerksom på at det ikke finnes klare instrukser om forbud mot å få fradrag dersom det ikke var inntekt ved utbetaling for opplæring. Videre, ved brev fra den føderale skattetjenesten i Den russiske føderasjonen datert 18. mars 2010 N 03-04-05/7-110, indikerte finansavdelingen muligheten for å få fradrag hvis inntekten tilgjengelig på søknadstidspunktet privilegier. Men i praksis nekter skattemyndighetene som regel å gi fradrag dersom søkeren ikke hadde skattepliktig inntekt på tidspunktet for utbetaling for opplæring.

6. Nøkkelfaktoren for å kreve fradrag er datoen for betaling for opplæringen, og ikke varigheten. Det vil si at hvis det i løpet av ett år betales for studier for flere år, kan utgifter bare dekkes for det året utgiftene ble påløpt, og ikke for hele studietiden;
7. Resten av skattefradraget fremføres ikke til etterfølgende perioder. Det vil si at dersom det ikke var mulig å få hele fradraget i løpet av ett år, vil det ikke være mulig å overføre det til neste år;
8. Skolepenger fradrag – gjenbrukbare. Du kan bruke det hvert år innenfor den fastsatte grensen;
9. Skolepenger fradrag har en foreldelsesfrist - ikke mer enn tre år fra dato for betaling for studier. Dermed kan du i 2018 tilbakebetale utgifter til opplæring betalt i 2017, 2016, 2015;
10. Avtale og betalingsdokumenter skal utarbeides av trekksøker;
11. Skattefradrag er ikke gitt, i tilfelle opplæringen ble betalt i sin helhet ved hjelp av fødselskapital

Eksempler på beregning av skattefradrag for opplæringsutgifter

Eksempel 1. Fradrag for egen opplæring

Vilkår for å få fradrag

60.000 rubler.

480.000 rubler.

62.400 rubler.(480 000 RUB x 13 %).

Skattefradragsberegning

Treningsutgifter for 2018 utgjorde 60 000 rubler. derfor vil beløpet som skal returneres til hendene dine være lik 7.800 gni.(RUB 60 000 x 13 %).

Siden for 2018 Petrov I.A. betalt inntektsskatt på mer enn 7 800 rubler. han vil kunne få fullt skattefradrag - 7.800 gni.

Eksempel 2. Fradrag for personlig trening verdt mer enn 120 000 rubler.

Vilkår for å få fradrag

I 2018, Petrov I.A. betalt for min høyskoleutdanning 130.000 rubler.

Mottatt inntekt og betalt personlig inntektsskatt

Inntekt for 2018 til ingeniør I.A. Petrov oppdiktet 480.000 rubler.(40 000 RUB (lønn) x 12 måneder).

Beløpet på personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) tilbakeholdt av arbeidsgiver for året var 62.400 rubler.(480 000 RUB x 13 %).

Skattefradragsberegning

Treningsutgifter for 2018 beløp seg til 130 000 rubler, men siden det er satt en grense på 120 000 rubler for alle sosiale fradrag, vil beløpet for refusjon være lik: 15.600 gni.(RUB 120 000 x 13 %).

På grunn av det faktum at for 2018 Petrov I.A. betalt inntektsskatt på mer enn 15 600 rubler, vil han kunne motta skattefradrag i sin helhet - 15.600 gni.

Eksempel 3. Fradrag for et barns utdanning

Vilkår for å få fradrag

I 2018, Petrov I.A. betalte for sønnens heltidsutdanning ved instituttet 70.000 rubler.

Mottatt inntekt og betalt personlig inntektsskatt

Inntekt for 2018 til ingeniør I.A. Petrov oppdiktet 480.000 rubler.(40 000 RUB (lønn) x 12 måneder).

Beløpet på personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) tilbakeholdt av arbeidsgiver for året var 62.400 rubler.(480 000 RUB x 13 %).

Skattefradragsberegning

Utgifter til Petrov I.A. for min sønns utdanning i 2018 utgjorde 70 000 rubler, men siden det ble etablert en grense på 50 000 rubler for kostnadene ved å utdanne barn, er beløpet som skal refunderes i mengden av: 6.500 gni.(50 000 RUB x 13 %).

På grunn av det faktum at for 2018 Petrov I.A. betalt inntektsskatt på mer enn 6 500 rubler, vil han kunne motta skattefradrag i sin helhet - 6.500 gni.

Eksempel 4. Fradrag for opplæring av flere barn

Vilkår for å få fradrag

I 2018, Petrov I.A. betalt:

• Fulltidsutdanning for min eldste sønn ved instituttet i mengden av 70.000 rubler.
• Trene din yngste sønn i betalt barnehage med en hastighet på 40.000 rubler.
• Undervisning for din datter ved instituttet gjennom korrespondansekurs i mengden av 60.000 rubler.

Mottatt inntekt og betalt personlig inntektsskatt

Inntekt for 2018 til ingeniør I.A. Petrov oppdiktet 480.000 rubler.(40 000 RUB (lønn) x 12 måneder).

Beløpet på personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) tilbakeholdt av arbeidsgiver for året var 62.400 rubler.(480 000 RUB x 13 %).

Skattefradragsberegning

Det er en grense på 50 000 rubler for utdanningskostnadene for hvert barn. og til tross for at I.A. Petrov betalte for å undervise sin eldste sønn. betalte 70 000 rubler, han kan bare returnere for det: 6.500 gni.(50 000 RUB x 13 %).

For utdanning av den yngste sønnen vil beløpet for retur være lik: 5.200 gni.(40 000 RUB x 13 %).

Siden Petrovs datter I.A. får utdanning kl ved korrespondanse trening, skattefradrag for treningen hennes ikke inkludert.

Totalt for alle barn Petrova I.A. Beløpet som skal refunderes er: 11.700 rubler.(6500 rub. + 5200 rub.).

Siden for 2018 Petrov I.A. betalt inntektsskatt på mer enn 11 700 rubler, vil han kunne motta skattefradrag i sin helhet - 11.700 rubler.

Eksempel 5. Fradrag for opplæring sammen med andre sosiale fradrag

Vilkår for å få fradrag

I 2018 ble Petrov I.A. betalte for sine studier ved instituttet i mengden av 80 000 rubler, samt medisinene som er nødvendige for å behandle sin kone i mengden 60 000 rubler.

Mottatt inntekt og betalt personlig inntektsskatt

Inntekt for 2018 til ingeniør I.A. Petrov oppdiktet 480.000 rubler.(40 000 RUB (lønn) x 12 måneder).

Beløpet på personlig inntektsskatt (personlig inntektsskatt) tilbakeholdt av arbeidsgiver for året var 62.400 rubler.(480 000 RUB x 13 %).

Skattefradragsberegning

Utgifter til Petrov I.A. for 2018 utgjorde 140.000 rubler.(80 000 rubler (for trening) + 60 000 rubler (for medisiner)), men siden mengden sosiale fradrag for året ikke kan overstige 120 000 rubler, vil han bare kunne returnere: 15.600 gni.(RUB 120 000 x 13 %).

Siden for 2018 Petrov I.A. betalt inntektsskatt på mer enn 15 600 rubler, vil han kunne motta hele beløpet for refusjon - 15.600 gni.

Måter å få skattefradrag

Gjennom den føderale skattetjenesten

Prosedyren for å få fradrag for opplæringsutgifter gjennom skattetjenesten skjer i 3 trinn:

Den første fasen er å samle de nødvendige dokumentene

For å få skattefradrag for opplæringsutgifter må du samle inn følgende dokumenter:

1. Erklæring 3-NDFL. Vær oppmerksom på at erklæringsskjemaet skal være aktuelt for det året det kreves fradrag. Det vil si at dersom det kreves fradrag for 2017, skal erklæringen være aktuell for 2017.

Hjelp 2-NDFL. Den kan fås fra regnskapsavdelingen på arbeidsplassen din (har du jobbet flere steder i løpet av året må du ta attest fra hvert sted).

Merk: sertifikat 2-NDFL er ikke inkludert i listen over obligatoriske dokumenter som kreves fremlagt ved søknad om fradrag.

Avtale med utdanningsinstitusjon, som angir kostnadene ved opplæring. En kopi av avtalen, sertifisert personlig av søkeren, sendes til Federal Tax Service (hver side av kopien må signeres).

Kontrakten må angi lisensdetaljer på gjennomføring pedagogiske aktiviteter. Hvis de mangler, må du i tillegg gi en kopi av lisensen.

Dersom skolepengene har blitt økt i løpet av året, må du fremlegge dokumenter som bekrefter denne økningen. Vanligvis er dette tilleggsavtale til kontrakten som angir den nye kostnaden for opplæring.

2. Kopi av betalingsdokumenter, bekrefter betaling for opplæring (kvitteringer, betalingsordrer, etc.). Betalingsdokumenter skal utstedes til den som opplæringsavtalen er inngått med.

Når du søker om skattefradrag for utdanning av barn (brødre, søstre) i tillegg Følgende dokumenter skal sendes inn:

1. En attest fra utdanningsinstitusjonen som bekrefter fulltidsutdanning(kun nødvendig dersom kontrakten ikke spesifiserer opplæringsformen).
2. Barnets fødselsattest + kopi.
3. En kopi av vigselsattesten (påkrevd hvis dokumentene er utstedt for en ektefelle, og den andre får fradrag for barnets utdanning).
4. Dokumentasjon, bekrefter forholdet med en bror eller søster (fødselsattest).

Merk: den gitte listen over dokumenter er uttømmende og er ikke gjenstand for vid tolkning. Skattemyndighetens avslag på å godta dokumenter for fradrag på grunn av mangel på et 2-NDFL-sertifikat og andre dokumenter som ikke er spesifisert ovenfor, er ulovlig (brev fra Federal Tax Service datert 22. november 2012 N ED-4-3/19630@ ).

Merk Når du sender inn kopier av dokumenter til Federal Tax Service, anbefales det å ha originalene med deg.

Det andre trinnet er overføring av innsamlede dokumenter til skattemyndigheten

Du kan overføre de innsamlede dokumentene på følgende måter:

1. Personlig ved å kontakte den territoriale skattemyndigheten på ditt bosted. Med denne metoden vil skatteinspektøren personlig sjekke alle dokumentene og om nødvendig umiddelbart fortelle deg hvilke dokumenter som mangler eller som må rettes.
2. Gjennom en representant ved attestert fullmakt (noen skattetjenester aksepterer dokumenter ved håndskrevet fullmakt).

På mail – med et verdifullt brev med beskrivelse av vedlegget. For å gjøre dette må du legge ved dokumentene i en konvolutt (ikke forsegle konvolutten) og lage 2 kopier av postbeholdningen som viser alle vedlagte dokumenter.

Denne metoden krever ikke et besøk til skattekontoret, men hvis det ble gjort feil eller pakken med dokumenter ikke ble samlet inn i sin helhet, vil du finne ut om det først etter 2-3 måneder (etter å ha sjekket dokumentene).

3. Ved bruk av personlig konto skattebetaler (LKN), som ligger på nettstedet til Federal Tax Service of the Russian Federation. For å få tilgang til LKN må du kontakte enhver skattemyndighet for å opprette regnskap og motta et brukernavn og passord for å angi det. For å gjøre dette må du ta med deg skat(TIN) og passet. Det er ingen gebyr for å koble til LKN.

Merk, 3-NDFL-erklæring og et sett med dokumenter som er nødvendige for å oppnå skattefradrag kan sendes til skattetjenesten i løpet av hele året, men tidligst ved utløpet av perioden det kreves fradrag for.

Det tredje trinnet er å sjekke dokumenter og få skattefradrag

Verifisering av selvangivelsen og tilhørende dokumenter utføres i innen 3 måneder fra datoen for innlevering til skattemyndigheten.

Innen 10 dager etter avsluttet tilsynet skal skatteetaten sende skriftlig melding til skattyter med resultatet av tilsynet (bevilgning eller avslag på skattefradrag).

I denne delen kan du laste ned gratis eksempler på å fylle ut 3-NDFL selvangivelse ved kjøp av leilighet/hus. Alle fyllprøver er tilgjengelige for nedlasting i .pdf-format. For å åpne dem trenger du Acrobat Reader, Foxit Reader eller et annet program for å åpne PDF-filer.

Du kan laste ned 3-NDFL-erklæringsskjemaet, eksempler på utfylling av søknad om skatterefusjon og andre dokumenter i seksjonen Skjemaer og dokumentskjemaer for skattefradrag for behandling:

• prøvesøknad om skatterefusjon for behandlingsfradrag;

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for 2016 for skattefradrag for utdanning (din egen)

Eksempelbeskrivelse: I 2016 ble Trofimov A.A. betalt for utdannelsen min korrespondanseavdelingen 110 tusen rubler. Samme år tjente han 800 tusen rubler (104 tusen rubler i skatt ble betalt). Basert på resultatene av erklæringen fra Trofimov A.A. vil kunne returnere 14 300 rubler.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for 2016 for skattefradrag for utdanning (barn)

Eksempelbeskrivelse: I 2016, Kulikova M.I. betalte 50 tusen rubler for kursene på engelsk for datteren hans, samt 40 tusen rubler for forberedende kurs i barnehage for sønnen. Samme år jobbet Kulikova hos Vostok LLC og tjente 600 tusen rubler (78 tusen rubler i skatt ble betalt). Basert på resultatene av erklæringen, bør 11 700 rubler returneres til henne.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for 2015 for skattefradrag for utdanning (din egen)

Eksempelbeskrivelse: I 2015, Sidorov S.S. betalte for hans korrespondansestudier ved universitetet i mengden 80 tusen rubler. I 2014, Sidorov S.S. tjente 50 tusen rubler i måneden og betalte totalt 78 tusen rubler. inntektsskatt på et år. I dette tilfellet er fradragsbeløpet for trening 80 tusen rubler. (dvs. du kan returnere 80 tusen rubler * 13% = 10 400 rubler).

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for 2015 for skattefradrag for utdanning (barn)

Eksempelbeskrivelse: I 2015, Zhukov L.L. Jeg betalte 30 tusen rubler for min sønns opplæring på en kjøreskole. I 2015 tjente han 300 tusen rubler (39 tusen rubler i skatt ble betalt). Etter å ha sendt inn 3-NDFL-erklæringen for 2015 til skattekontoret, returnerte Zhukov 3 900 rubler.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for 2014 for skattefradrag for utdanning (din egen)

Eksempelbeskrivelse: I 2014 ble Zubkov V.V. betalt for min universitetsutdanning i mengden 120 tusen rubler. og opplæring i en kjøreskole i mengden 30 tusen rubler. Offisielt lønn Zubkova V.V. er 50 tusen rubler per måned (78 tusen rubler betalt skatt). Selv om Zubkov V.V. betalt for trening for et totalt beløp på 150 tusen rubler, er det maksimale fradragsbeløpet for året 120 tusen rubler, så Zubkov vil kunne returnere maksimalt 120 tusen rubler. * 13% = 15 600 rubler.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for 2014 for skattefradrag for utdanning (barn)

Eksempelbeskrivelse: I 2014, Sidorov A.A. betalt for sønnens heltidsutdanning ved et universitet i mengden 100 tusen rubler. I 2014 ble lønnen til Sidorov A.A. er 20 tusen rubler per måned (følgelig vil han betale 31 tusen rubler i inntektsskatt for året). du må ta hensyn til at det maksimale fradragsbeløpet per barn er 50 tusen rubler. Returner derfor Sidorov A.A. vil være i stand til maksimalt 50 tusen rubler. * 13% = 6500 rubler.

Den russiske føderasjonens lovgivning gir mulighet for å returnere deler av pengene brukt på et barns utdanning. Artikkelen beskriver hvordan du korrekt returnerer personlig inntektsskatt for et barns utdanning, hvilke dokumenter som må fylles ut, hva prosedyren er og betalingsbeløpet.

Krav til betaler og studenter

Hver offisielt arbeidende borger av den russiske føderasjonen betaler månedlig 13% av lønnen sin til staten i form av personlig inntektsskatt - personlig inntektsskatt. Staten gir arbeidstakeren mulighet til å tilbakebetale deler av disse pengene i form av sosiale skattefradrag. En av dem er for opplæringskostnader. Prosedyren for leveringen er regulert av paragraf 2 i art. 219 NK.

Retten til fradrag tilhører bare innbyggere, det vil si personer som oppholder seg i Russland i 183 dager eller mer per år (klausul 4 i artikkel 210 i skatteloven). Denne statusen er fastsatt 31. desember det året fradraget kreves for.

Muligheten til å søke om fradrag avhenger av elevens alder og opplæringsform. Disse dataene er gruppert i en tabell.

Søker	Vilkår for å motta refusjon
	Aldersgrense	Studieform
En person som har betalt for sin undervisning	Er ikke begrenset	Noen
Foreldre som brukte penger på barnas utdanning	Inntil 24 år gammel	Fulltid
Foresatte (forvaltere) som har betalt for sine avdelinger	Avdelinger under 18 år Tidligere avdelinger under 24 år
Den som betalte for brødre (søstre), inkludert halvsøsken	Inntil 24 år gammel

Dersom både forelder og barn har betalt for utdanningen, kan hver av dem kreve refusjon.

For hvilke utdanningsinstitusjoner gjelder skattefradraget? Status for utdanningsinstitusjoner

Det gis fradrag for studiekostnader i forhold til utdanningsorganisasjoner som har egnet lisens eller annet dokument som bekrefter deres status. Listen er bestemt av loven om utdanning i den russiske føderasjonen nr. 3266-1 datert 29. desember 2012.

Skatterefusjon kan oppnås ikke bare for å studere ved et universitet, men også i andre organisasjoner:

• Førskolestrukturer;
• Skoler;
• Organisasjoner av tilleggsopplæring for voksne (kjørekurs, treningssentre, kvalifikasjonskurs osv.);
• Barnas (dans, musikk, idrettsskoler etc.).

Refusjon kan fås for utdanning kjøpt i statlige institusjoner, samt i kommunale og private organisasjoner. Den russiske føderasjonens lovgivning lar deg motta kompensasjon for et barns utdanning i utenlandske institusjoner. Fradraget kan ikke brukes hvis fødselskapitalpenger brukes på et barns utdanning!

Hvilke dokumenter trengs for å søke om fradrag?

Alle papirer utstedes for skattyter, og ikke for studenten. For å få fradrag må du utarbeide følgende dokumenter:

• Søkerens pass.
• Erklæring (skjema 3-NDFL).
• Opplæringsavtale. Med en obligatorisk indikasjon på kostnads- og lisensdata for retten til å gjennomføre utdanningsprosessen. Dersom kostnadene til opplæring har endret seg i løpet av året, kreves bekreftelse på dette (tillegg til kontrakt).
• Dokumenter som bekrefter betaling for utdanning ( kvittering, kontoutskrifter, kvitteringer osv.).
• Barnets fødselsattest.
• Attest fra arbeid om inntekt 2-NDFL. Dersom det er flere arbeidssteder, skal dokumentet innhentes fra hver av dem.
• Attest på bekreftelse på fulltidsstudium (dersom dette ikke er spesifisert i avtalen).

Kopier av de ovennevnte papirene leveres. De trenger ikke å være attestert. Du bør skrive "True" på hvert ark med din egen hånd, signere det med en utskrift og datere det.

Når du besøker Federal Tax Service personlig, er det bedre å ta med originale dokumenter. Inspektøren kan se på dem for å bekrefte ektheten til kopiene og returnere dem.

Hvilke myndigheter bør jeg kontakte?

Refusjon for barns utdanning kan gis på arbeidsstedet eller kl skattetjeneste. Forskjellene mellom hvert alternativ er vist i tabellen.

Spørsmål	Arbeidsgiver	Avgift
Det er påløpt studieutgifter, når kan du søke?	Samme år	Fra begynnelsen av neste år
Hvilke dokumenter kreves	Alt unntatt skjemaene 2-NDFL og 3-NDFL	Full pakke
Hvordan levere dokumenter	Personlig til regnskapsavdelingen	Personlig, via post eller online
Hvordan refunderes skatten?	Regnskapsføreren reduserer den personlige inntektsskatten som påløper månedlig med fradragsbeløpet	Penger overføres til skattyters konto

Når du sender dokumenter med posten, bør du lage en inventar over dem i to eksemplarer, legge den ene i en konvolutt med papirer og ta vare på den andre sammen med fraktkvitteringen.

Du kan søke om sosialt fradrag på jobb for opplæringskostnader påløpt i inneværende år. Når du mottar kompensasjon for tidligere perioder, trenger du bare å kontakte Federal Tax Service.

Eksempel #1. Beregning av skattefradrag for studier ved universitet

I februar 2016 ble N.N. Semenova betalte for sønnens studier ved universitetet til et beløp på 70 000 Hun er offisielt ansatt og mottar en månedslønn på 30 000 rubler, hvorav 26 100 i hånden (30 000-3 900 personlig inntektsskatt). Hun bestemte seg for å bruke fradragsretten gjennom sin arbeidsgiver.

I februar samme år, umiddelbart etter å ha betalt for studiene, kom hun til Federal Tax Service med en søknad om å utstede et varsel som bekrefter hennes rett til skatterefusjon. I mars mottok hun dokumentet og tok det med til regnskapsføreren sin. Jeg skrev en uttalelse her.

Beløpet for personlig inntektsskatt som skulle refunderes var: 50 000* 13% = 6 500 rubler. Dette beløpet vil helt dekke hennes personlige inntektsskatt i en måned (3 900 rubler) og en del av beløpet for den andre (2 600 rubler).

Dette betyr at i mars vil den ansatte motta hele opptjente lønn - 30 000 rubler, i april - 28 700 rubler. (30 000-1 300). Deretter vil Semenova motta det vanlige beløpet i hendene hennes - 26 100 rubler.

Hvis den ansatte sendte inn fradrag til skattekontoret, ville hun få 6500 rubler på kontoen sin. engangsbeløp, og på jobben ville ikke inntekten hennes endres.

Å motta et fradrag gjennom Federal Tax Service eller en arbeidsgiver har sine fordeler og ulemper:

• På jobb mottar en innbygger kompensasjon raskere, fordi det ikke er nødvendig å vente til slutten av året med å sende inn en erklæring.
• Registrering av fradrag tilfører organisasjonens regnskapsfører ekstra arbeid. Mange gjør dette motvillig. I slike tilfeller, for å unngå tvister og misnøye, er det lettere å kontakte Federal Tax Service.
• Hvis betalinger for studier er regelmessige, er det bedre å gå til skattekontoret en gang og sende inn et fradrag på slutten av året enn å besøke regnskapsavdelingen gjentatte ganger med neste varsel fra Federal Tax Service.
• Registrering av kompensasjon gjennom arbeid krever flere handlinger fra den ansatte, du må fortsatt besøke Federal Tax Service to ganger.
• Hvis året er over og fradraget som er utstedt på jobben ikke er brukt i sin helhet, kan de resterende midlene bare mottas gjennom Federal Tax Service. Du må registrere den på nytt og fylle ut 3-NDFL.
• Hvis du på slutten av året trenger å sende inn en 3-NDFL av en annen grunn (for eksempel på grunn av salg av eiendom), er det lettere å inkludere fradrag for studier og ikke kaste bort tid på å sende inn det på jobb.

Trinnvise instruksjoner for innlevering av fradrag

Prosedyren for å få studiefradrag har flere hovedfaser. Rekkefølgen deres gjenspeiles i tabellen for registrering av arbeidsgiver og uavhengig.

Stadier	Arbeidsgiver	På egenhånd
Trinn 1.	Forbered en pakke med dokumenter, bortsett fra 2-NDFL og 3-NDFL	Ta et inntektsbevis 2-NDFL fra jobb
Steg 2.	Send inn dokumenter til Federal Tax Service, skriv en tilsvarende søknad	Lag en 3-NDFL-erklæring selv
Trinn 3.	Hent utfylt varsel etter 30 dager	Gi en pakke med dokumenter til skattekontoret på registreringsadressen og fyll ut søknad om refusjon av deler av personskatten. (se →)
Trinn 4.	Ta med melding til regnskapsfører, skriv søknad om fradrag	Den føderale skattetjenesten vil overføre kompensasjonen til kontoen innen 30 dager fra datoen for innlevering av søknaden
Trinn 5.	Regnskapsfører vil gi fradrag fra måneden søknaden ble skrevet

Når du kontakter Federal Tax Service, kan skattyter skrive en søknad om fradrag samtidig med innsending av dokumenter. Det gis en frist på 3 måneder for kontroll av selvangivelsen. Frist, der inspeksjonen vil refundere personlig inntektsskatt, er lik fire måneder fra datoen for innlevering av dokumenter.

Viktig! Retten til refusjon av fradrag har en foreldelsesfrist på 3 år. Etter utløpet kan midler ikke mottas.

For eksempel kan du i 2016 sende inn dokumenter for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for 2013-2015. Hvis det er påløpt studieutgifter i 2016, kan du få fradrag for disse fra 2016 til 2018.

I motsetning til eiendom kan fradraget brukes gjentatte ganger: etter hvert som de aktuelle kostnadene oppstår.

Fylle ut selvangivelse for å få skattefradrag for et barns utdanning

3-NDFL fylles ut i henhold til skjemaet som var gjeldende i perioden det ble krevd fradrag. Den må nødvendigvis inneholde opplysninger om søkeren; mengden av inntekt og overført for den personlige inntektsskatteperioden; beløp for opplæringsutgifter og beregning av fradrag.

Å fylle ut skjemaet har noen funksjoner:

• Dokumentet skal fylles ut for hånd med blokkbokstaver eller på datamaskin.
• Beløp er angitt i hele rubler.
• Rettelser og dobbeltsidig utskrift er ikke tillatt.
• Sider som ikke inneholder data trenger ikke skrives ut.
• Nederst på hver side, unntatt tittelbladet, er det en signatur og utførelsesdato.
• Det er ikke nødvendig å sy arkene.

Dokumentet er utfylt i to eksemplarer. Den ene forblir hos Federal Tax Service, den andre, med et merke på aksept, returneres til søkeren.

Du kan fylle ut erklæringen direkte på skattekontoret ved å bruke prøven. Du kan laste ned skjemaet på Internett og fylle det ut hjemme eller kontakte et spesialisert firma.

Skattefradragsbeløp

Kompensasjonsbeløpet er begrenset til følgende grenser:

50 000 rubler per år er det maksimale beløpet for utdanningskostnader for å beregne sosiale fradrag. Denne begrensningen gjelder for egne barn eller de som er under vergemål.

120 000 rubler per år er maksimumsbeløpet for å beregne fradraget i forhold til den voksne selv og hans søstre (brødre). Dette beløpet inkluderer alle sosiale fradrag som en borger har rett til å kreve. Personen velger selv hva fradraget skal tas fra (behandling, utdanning, pensjonsforsikring osv.)

Eksempel #2. Beregning av skattefradrag for heltids- og deltidsutdanning av et barn

I 2015 I.P. Ivanova betalte for utdanningen til sønnen sin, en universitetsstudent på heltid, i et beløp på 90 000 rubler, for barnehage Jeg ga 30 000 rubler til datteren min, og 40 000 rubler til min andre datter, en korrespondansestudent.

I 2015 tjente Ivanova 480 000 rubler. (40 000*12 måneder). Følgelig holdt regnskapsavdelingen for denne perioden tilbake personlig inntektsskatt fra hennes inntekter på 62 400 rubler.

Grensen for å bestemme fradragsbeløpet er 50 000 rubler. For hvert barn. Ivanovas inntekt spiller ingen rolle.

Ivanova vil motta følgende fradrag for 2015:

For en sønn: 50 000 * 13% = 6 500 gni.

For en liten datter: 30 000 * 13% = 3 900 rubler.

For en datter som er deltidsstudent - 0 rubler, fordi for barn fjernundervisning ikke tillatt fradrag.

Du kan ikke inkludere kostnadene til lærebøker som et fradrag; på bankrenter på et utdanningslån; betaling for underhold og omsorg for et barn i barnehagen.

Hvis både en forelder og hans barn studerer i en familie samtidig, kan fradraget tilbakeføres til hvert av familiemedlemmene.

Svar på presserende spørsmål

Spørsmål nr. 1. Kan jeg få fradrag for datteren min, en universitetsstudent, hvis hun gikk på skolen i et helt år? akademisk permisjon av medisinske årsaker?

Ja, det gis fradrag i dette tilfellet.

Spørsmål nr. 2. Sønnen min studerer ved et prestisjefylt universitet i England. Når jeg sender inn dokumenter, kan jeg i tillegg til kostnadene for utdanningen hans inkludere mat på instituttet og reise i kostnadene? Dokumenter som bekrefter utgifter er tilgjengelige.

Nei, staten refunderer kun kostnadene direkte for opplæringsprosessen.

Spørsmål nr. 3. Avtalen for utdanning med fulltidsutdanningsstruktur ble ikke inngått av meg, men av min sønn. Kan jeg bruke fradragsretten hvis jeg betaler studiene hans selv?

Ja det kan du.

Kompensasjonsbeløpet bestemmes på grunnlag av betalingsdokumenter basert på beløpet som er betalt i rubler. Tilstedeværelsen eller fraværet av en avtale i rubelekvivalent spiller ingen rolle.

Spørsmål nr. 5. Hvis alle dokumenter som bekrefter betaling for barns utdanning er utstedt i mannens navn, kan kona søke om fradrag?

Ja kanskje. Dersom ekteskapet er registrert, spiller det ingen rolle hvilken ektefelle som skal tilbakebetale personskatten.

Så en tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for et barns utdanning er en mulighet til å tilbakebetale deler av midlene brukt på utdanning. Tilbakebetalingsprosedyren er ikke et problem. Det viktigste er å oppfylle de obligatoriske betingelsene: ha en offisiell jobb, barnets alder bør ikke overstige 24 år, og studere på heltid.

Artikkel 119 i skatteloven Den russiske føderasjonen gir skattebetalere rett til å få en del av skatten tilbake ved betaling for undervisning. Inntekt som ikke er skattepliktig kalles skattefradrag. For å få betalt skatt tilbake, må du sende inn 3 personlige selvangivelser for refusjon av utdanningsskatt. En forutsetning for å oppnå en slik ytelse fra staten er tilgjengeligheten, d.v.s. Bare offisielt ansatte statsborgere kan kreve skatterefusjon. Offisielt belastes du på jobb med 13 %, så du kan kun få tilbake 13 % av utgiftene som påløper.

Du kan søke om fradrag både for dine personlige utdanningsutgifter og for barnets utdanning. Du kan få skatterefusjon på nesten alle typer trening. Dette kan være opplæring ved universitet, høyskole, teknisk skole, kjøreskole osv. Utdanningsinstitusjon må være offisiell, dvs. har lisens.

Før du fyller ut 3 personlige inntektsskatter for studiefradrag, må du ta de nødvendige dokumentene:

• lønnsattest 2 personlig inntektsskatt;
• pass;
• lisens og sertifikat;
• Kontrakt;
• detaljer for overføring av refusjonen;
• sjekker for betaling;
• henvisning;
• prisavtaleprotokoll eller tilleggsavtale.

For å få skattefradrag for utdanning må visse krav og vilkår være oppfylt.

Vilkår og begrensninger

Refusjon av skolepenger for barn har begrensninger. Den føderale skattetjenesten returnerer skatter underlagt to betingelser:

1. Utdanningsform på heltid.
2. Elevens alder er ikke eldre enn 24 år. Det er også en terskel for refusjonsbeløpet. For ett kalenderår kan du returnere maksimalt 50 000 rubler (6 500 rubler) for en forsørger.

For eksempel har Orlov N.A. Jeg betalte for min sønns høyskole i 2015, sønnen min er 22 år gammel og studerer deltid. Det er riktig at Federal Tax Service vil nekte deg dette fradraget. Et annet eksempel, Frolov A.K. betalte for datterens høyskoleutdanning i 2014 til et beløp på 70 000 rubler. Datteren min er fulltidsstudent. Frolov A.K. kan sende inn en returerklæring og motta 6 500 rubler (bare 50 000 rubler er tatt i betraktning).

Fradraget for utdanningen din har ikke så strenge begrensninger. Treningsformen spiller ingen rolle, og grensen for beløpet i den russiske føderasjonens skattekode er 120 000 rubler (15 600 rubler).

Eksempel: Illarionova E.A. Jeg studerte på kveldsavdelingen og betalte 35 000 rubler for 2015. Etter å ha fylt ut den tredje personskatteerklæringen for 2015, vil hun motta 4 550 rubler.

Du kan levere returerklæring for de siste 3 årene. I 2018 gjøres det fradrag for 2015, 2016, 2017. Tidligere skatteperioder vil gå tapt. For eksempel: Zolotaya A.I. studert fra 2012-2015. I 2018 vil hun kun kunne få fradrag for 2015.

Selvangivelsen for utdanning fylles ut på to måter:

1. På Federal Tax Service-skjemaer.
2. I erklæringsprogrammet.

Det er ganske vanskelig å fylle ut skjemaene du må beregne beløpene manuelt. Et enklere alternativ er å fylle ut en erklæring i programmet. Dette programmet kan lastes ned gratis på Internett.

Erklæringen ferdigstilles år etter år. Skatteetaten har ikke en inndeling på semester. Hvilket år har du hatt utgifter? utdanningstjenester, for det året vil du fylle ut 3 personlige inntektsskatter.

Du studerte for eksempel i 2016, så last ned Declaration 2016-programmet og begynn å fylle det ut.

Selvangivelsen kan fylles ut på datamaskin ved hjelp av et spesialprogram.

Fylle ut en erklæring i programmet

I kategorien Innstillingsbetingelser må du velge "Inspeksjonsnummer". Tilbakebetalingen utføres av skattekontoret på registreringsstedet. Nummeret finner du på nettstedet til Federal Tax Service.

Hvis du tidligere har sendt inn 3 personskatter for 2016, må du endre "Justeringsnummeret". Den plasseres dersom erklæringen sendes inn på nytt ved endringer, rettelser eller tillegg av data. Hvis dette er din primære erklæring, vil justeringen være 0. Resten av dataene i denne fanen forblir som standard.

Kategorien "Erklærerinformasjon" fylles ut i samsvar med passdataene dine. I "Adresse"-fanen kan det hende du har et spørsmål om hva OKTMO er og hvor du kan få tak i det. OKTMO viser hvilken by, landsby eller by hjemmet ditt tilhører. Du kan se din OKTMO på nettstedet til Federal Tax Service. Det er ikke nødvendig å inkludere OKTMO-koden i opplæringserklæringen.

Når du fyller ut erklæringen, sørg for å oppgi ditt nåværende telefonnummer. Federal Tax Service kan ha spørsmål til deg, uten hvilke pengene vil ikke bli betalt.

Fanen "Inntekt mottatt i den russiske føderasjonen" er data fra ditt personlige skattesertifikat 2. Ved å trykke på det grønne plusstegnet fyller du inn navn på organisasjonen, TIN/KPP og OKTMO. Sørg for å merke av i boksen for å beregne standardfradrag. I fremtiden vil programmet selv beregne fradraget ditt for barn.

I fanen "Fradrag" er vi interessert i Standard og Sosial. Sistnevnte gis kun til avhengige barn. Skattekontoret anser forsørgede som mindreårige barn under 18 år og fulltidsstudenter under 24 år. Hvis du har noen, vennligst oppgi deres nummer. Har du tre eller flere barn eller funksjonshemmede barn, er det ulike linjer i programmet for dem.

I «Sosiale fradrag» merker du av for «Gi sosiale skattefradrag». Basert på kvitteringer registrerer vi beløpene som er betalt for opplæring.

Programmet beregner refusjonen automatisk. Resultatet kan sees ved å klikke på Vis returbeløpet vises på det andre arket i deklarasjonen.

Du kan fylle ut erklæring om refusjon av studieavgift på spesielle skjema

Oppgi først TIN-nummeret ditt på skjemaet. Etterpå skrives sidetallet på hvert ark. Justeringen for skjema 3 for personskatt, som sendes inn for første gang, settes til 0. «Skatteperiode» er året det ble betalt utdanningstjenester.

Den neste linjen er "skattekontorkode". Skattebetalerkoden vil være 760. Det betyr at du individuell. For en individuell gründer vil koden være 720. Kolonnene "Informasjon om skattyter", "Om dokumentet" og "Adresse" fylles ut i henhold til passet. Skattebetalerstatusen for en person bosatt i Den russiske føderasjonen vil være 1 - bosatt.

Informasjon for beregning av fradragsbeløp

Feltet "Erklæring utarbeidet på" angir antall ark, i vårt tilfelle vil det være 5.

Ark 2 inneholder seksjon 1. Linje 010 – “2”. Vi er interessert i at Federal Tax Service overfører pengene, dvs. gjort en refusjon. I Linje 020 er KBK plassert som angir avkastningen 182 1 01 02010 01 1000. Linje 030 OKTMO skal hentes fra skatteattest 2. Linje 040 – 0.

Linje 050 må beregnes uavhengig. For eksempel, Urazbakhtin D.K. Jeg betalte 40 000 rubler for kurs på en kjøreskole. I personlig skatteattest 2 er lønnen for året 150 000 rubler. Den tilbakeholdte inntektsskatten er 19 500 rubler. 40000x13%=5200 rubler. Vi setter 5200 i linje 050.

Ark 3 seksjon 2. Linje 010 i vårt eksempel er en årlig inntekt på 150 000 rubler. Dersom det ikke er inntekt i personskatt 2 som ikke er skattepliktig, sett 0 i linje 020. Linje 030 er lik differansen mellom linje 010 og 020, d.v.s. 150 000 rubler. Linje 040 – mengden av alle skattefradrag – 40 000 rubler. For å få mengden av linje 060, må du trekke linje 040 fra linje 030. I vårt eksempel er skattegrunnlaget 110 000 rubler.

Linje 070 beregnes ved å multiplisere linje 060 med 13 %. Linje 080 er lik beløpet for tilbakeholdt inntektsskatt - 19 500 rubler. Resultatet av ark 3 er skrevet på linje 140 som forskjellen mellom linje 080 og 070. Vi får 5200 rubler.

Gå til neste ark og fyll ut ark A-delen. Vi angir dataene fra personskatteattest 2. Det er ikke nødvendig å beregne noe. Skattesats 13 %, inntektskode – 06.

Ark E1 vil være det siste som fylles ut. Linje 130 angir beløpene brukt på utdanning - 40 000 rubler. De andre linjene er tomme, så resultatet på linje 130 overføres til linje 170, 180 og 190.

BESTE LÅN DENNE MÅNEDEN

For at undersøkelsen skal fungere, må du aktivere JavaScript i nettleserinnstillingene.