Det er situasjoner når kassereren feilaktig slo kvittering. Denne artikkelen handler om hvordan du skal dokumentere (avbryte) feilaktig stanset kontantkvittering. Artikkelen gir et eksempel (eksempel) på utfylling av primærdokumenter når en kontantkvittering legges inn ved en feil: akt KM-3 Og kassererens forklarende notat.
Vi gjør umiddelbart oppmerksom på at prosedyren beskrevet nedenfor bør utføres før dagsrapport med kansellering tas.
La oss vurdere flere situasjoner.
Situasjon nr. 1. Kassereren slo feil på kassekvitteringen og oppdaget feilen før dagsrapporten med kansellering ble tatt ut.
I i dette tilfellet vi utsteder en refusjon Penger fra kassa som følger:
1. Vi utarbeider en lov KM-3 "Om tilbakeføring av midler til kunder for ubrukte kontantkvitteringer (inkludert feilaktig utstansede kontantkvitteringer)";
2. Vi fester den feilaktig utstansede kontantkvitteringen til den fullførte KM-3-akten. Hvis kassaapparatet bruker termotrykk (termisk papir), så tar vi kopi av kassakvitteringen og legger den også ved loven. (Siden kassaskvitteringer på termisk papir har en tendens til å misfarges. Dette gjøres for å redusere sannsynligheten for tvister med regulatoriske myndigheter i ettertid);
3. På den feilaktig utstansede kontantkvitteringen setter vi merket "AVBRYTET";
4. Kassereren skriver et forklarende notat adressert til lederen, der han angir årsaken til den feilaktig utstansede kontantkvitteringen. Årsaken kan være: uoppmerksomhet ved arbeid med kasseapparat, svikt i kasseapparat osv.;
Det er ikke nødvendig å slå en refusjonssjekk, siden denne operasjonen ikke er skattemessig, dvs. det påvirker ikke de skattemessige minneavlesningene til kassaapparatet. Hvorvidt en refusjonssjekk blir stanset eller ikke (i tilfelle en feilaktig stanset sjekk) er en personlig sak for hver organisasjon, og kan brukes av hensyn til organisasjonens interne regnskap. (Denne posisjonen til skattemyndighetene er gitt i brevet fra Federal Tax Service datert 2. april 2003 nr. 29-12/17931);
6. I dette tilfellet utarbeider vi ikke kontantoppgjør for refusjonsbeløpet, siden denne operasjonen utføres i "driftskassen";
7. Vi gjør de riktige oppføringene i kasseoperatørens journal (skjema KM-4) på slutten av skiftet:
- I kolonne 10 viser vi alle inntektene for dagen (vi trekker ikke fra de feilaktige beløpene);
- I kolonne 11 legger vi inn inntektene minus de feilaktige beløpene;
- I kolonne 15 reflekterer vi beløpet for feilaktig utstansede kontantkvitteringer;
- Summen av kolonne 14 og 15 må samsvare med dataene i kolonne 10.
Situasjon nr. 2. Kassereren slo feil på kontantkvitteringen og oppdaget feilen etter å ha trukket tilbake dagsrapporten med kansellering.
Dokumentasjon på en feilaktig utstanset kontantkvittering i dette tilfellet ligner på situasjon nr. 1.
Forskjellen er at oppføringer ikke gjøres i kassejournalen til KM-4-operatøren. Kansellering av en feilaktig stanset kontantkvittering når en feil oppdages etter at kanselleringen er fjernet, utstedes ved en kontantkvitteringsordre (kontantutgiftsordre) fra "hovedkasseapparatet", siden inntektene fra forrige dag allerede er balanseført.
Nyttige dokumenter å laste ned:
Handlingsform KM-3. Last ned eksempel (skjema)
Eksempel på forklarende notat fra kassereren
Et eksempel på en slik situasjon kan være manglende reflektering av merverdiavgift på en kvittering når det skal angis. I en slik situasjon bør du også fullføre kvitteringsreturoperasjonen før kontrollørene oppdager feilen. Du bør ikke utstede en tilbakebetaling av kvittering for å eliminere transaksjoner utført i perioden med kommunikasjonsavbrudd, siden slike fenomener ikke påvirker driften av kassaapparatet. Den finanspolitiske stasjonen lagrer nødvendig informasjon innen 30 dager og vil uavhengig sende den til OFD når kommunikasjonen er etablert. Å utføre en duplikatoperasjon i dette tilfellet vil medføre behov for å utstede en korrigeringssjekk. I tillegg kan du se videoen i materialet "Hvordan foreta en refusjon for et kjøp ved en nettkasse?" Oppsummering Å gjøre en feil når du arbeider med et nettkasseapparat er ikke en grunn til panikk. Det er viktig å legge merke til og eliminere en slik feil før skattemyndighetene legger merke til den.
En sjekk ble lagt inn feil i nettkassen - hva skal jeg gjøre?
Hvordan er dette formalisert med tanke på dokumentasjon mv. Vi vil prøve å svare på disse og mange andre spørsmål knyttet til feil gjort ved bruk av nye kasseapparater.
For å lette forståelsen av emnet er alle underavsnitt skrevet i tabellform i spørsmål-og-svar-form. Les også artikkelen: → «Overgangsrekkefølge individuelle gründere til nettkasse."
Feilaktig utstansede sjekker og feil Tabell "Når en kvitteringsretursjekk utstedes": Spørsmål Svar Hva er navnene på returtransaksjoner utstedt samme dag, hvilken versjon av sjekken brukes? Slike transaksjoner kalles returtransaksjoner og utstedes ved hjelp av en retursjekk. Når kan en refusjon gis til kjøper? Retur av kontanter til kjøper utføres til slutten av kassererens skift, det vil si til den såkalte sammendrags Z-rapporten er fullført.
Instruksjoner for å korrigere en feilaktig stanset kvittering i et elektronisk kassaapparat
- Viktig tilstand.
Loven forklarer ikke når en korreksjonssjekk kan genereres. I paragraf 4 i artikkel 4.3.
Vi informerer skattekontoret om at det er foretatt oppgjør med kjøper for et og annet beløp uten bruk av kassaapparat og at du allerede har generert rettingssjekk. Dette kan gjøres i personlig konto på nettstedet nalog.ru, eller ved å informere inspektoratet ditt.
Hva gjør du hvis en sjekk er ført feil i et elektronisk kassaapparat
Denne tolkningen har mange tilhengere. De argumenterer for at det uansett ikke vil være mulig å foreta en justering for siste vakt, fordi de overskytende pengene bør oppdages når skiftet legges ned. Det betyr at justeringer også må gjøres ved stenging av et skift, eller rettere sagt før stenging.
Som et resultat kan du opprette en korrigeringssjekk bare for gjeldende skift. Men i praksis skjer det ofte at kassereren avslører uregnskapsførte inntekter dagen etter eller senere.
Og i uoffisielle kommentarer forsikrer tjenestemenn fra Federal Tax Service at det ikke er forbudt å stanse korrigeringssjekker for tidligere skift. Hovedsaken er at en slik sjekk indikerer hvilken dato feilen ble gjort.
Denne informasjonen bør registreres i en detalj kalt "Beskrivelse av korreksjon". Den kan for eksempel fylles ut slik: "07/05/2017 ble det generert en kontantkvittering med feil beløp."
Hvis sjekken slås to ganger når du går til nettkassen
Tabell «Opprette korrigeringssjekk for forrige skift»: Spørsmål Svar Situasjon: kassereren utstedte en sjekk på et beløp større/mindre enn det han faktisk mottok, og dette skjedde i forrige skift. Hva burde jeg gjøre?
Tjenesten er midlertidig utilgjengelig
Dette spørsmålet gjelder justeringer etter skift.
I henhold til bestemmelsene i paragraf 4 i artikkel 4.3 i lov om kassaregister, skal korreksjonssjekken føres etter vaktåpningsrapporten, men før skiftavslutningsrapporten genereres. Regulering av inntektene etter ordrett lesing av loven kan således ikke gjennomføres etter at kassavakten er stengt.
Tilhengere av denne tolkningen av loven sier at en korreksjonssjekk kun kan opprettes for det aktuelle skiftet.
Hva skal jeg gjøre hvis betalingskvitteringen min på nett er angitt feil?
Et viktig poeng: for å unngå en bot, er det nødvendig å slå en korrigeringssjekk dette tiltaket er gyldig hvis og bare hvis feilen ble oppdaget og rettet før skattekontrollen. Hva er prosedyren hvis en feil oppdages "på egen hånd"? 1.
Merk følgende
Et spesielt dokument opprettes - memo, som indikerer øyeblikket (dato og klokkeslett) for feilen som førte til utseendet til uregnskapsførte inntekter, er dette dokumentet registrert (nummeret og datoen vises); 2. Rettelseskontrollen angir registreringsnummeret og datoen for notatet - dette tjener som grunnlag for korreksjonsoperasjonen; 3.
Rettingssjekken må spesifisere type beregning "kvittering" og " uavhengig drift"som et tegn på korreksjon; 4. Denne sjekken stanses og sendes til OFD, så må kassereren selv (for gjenforsikring) kontakte skattetilsyn og rapporter om at en feil er oppdaget og rettet.
Kansellering av en sjekk som ble innført ved en feil gjennom et elektronisk kassaapparat
Slikt kasseapparatutstyr har en skattemessig drivkraft og er i stand til å overføre informasjon til skattemyndighetene online gjennom en skattedataoperatør (FDO). Reglene for bruk av nettkasse innebærer blant annet utstedelse av rettingssjekker.
I gjeldende utgave Føderal lov datert 22. mai 2003 nr. 54-FZ om bruk av kassaapparater (heretter kalt kassaapparatloven) sier ikke nøyaktig når det er nødvendig å foreta rettingssjekk. Det er bare kjent at korreksjonssjekker bør genereres når man utfører justeringer av beregninger som ble gjort tidligere (klausul.
4 ss. 4.3 i loven om CCP). I private kommentarer er tjenestemenn fra Federal Tax Service, utviklere av kassaapparatutstyr og andre interesserte parter enige om at korreksjonssjekker bør slås ut hvis kassereren gjorde en feil i beløpet til den "originale" sjekken, eller ikke utstedte den i det hele tatt .
Kasserer: - midler returneres til kortet, i henhold til sentralbankdirektiv nr. 3073-U datert 7. oktober 2013 - KM-3, - forklarende notat, - komplett pakke med dokumenter for Z-rapporten. Deretter sendes alle dokumenter til regnskapsavdelingen til denne organisasjonen eller individuelle gründer.
Bruk av rettingssjekk Reglene for bruk av kasseapparater med skattedrift krever, blant all informasjon om feil og utførelse av retursjekker, utstedelse av rettingssjekker. Les også artikkelen: → "Bruk av skattedataoperatører i driften av elektroniske kasseapparater." Tabell "Bruke sjekk-korrigering": Spørsmål Svar I hvilke tilfeller brukes sjekk-korrigering? Sjekkkorrigering brukes i situasjoner der: - kassereren har gjort en feil og brudd (og ønsker å rette det), - ved tekniske funksjonsfeil i nye elektroniske kasseapparater, på grunn av feil på utstyret.
Sjekken ble slått to ganger på nettkasseapparater
Viktig! Nå kan de stilles for retten innen et år (tidligere var fristen for å bringe til ansvar to måneder). Viktige spørsmål, ikke diskutert i emnet for artikkelen Spørsmål nr. 1.
Hvilke data inneholder korreksjonssjekken? Svar:
- navnet på sjekken "Kontantkorrigeringssjekk";
- type transaksjon;
- korrigeringssjekk beløp;
- informasjon om betalingstype;
- aggregert informasjon som overføres til operatøren (OFD) med de tilsvarende detaljene i kontantkvitteringen.
- for mottak eller utgift av penger;
- for tilbakeføring av inntekter eller utgifter.
Spørsmål nr. 2. Hvordan ser en kasserers forklarende notat (memo) om en feil stanset sjekk ut? Et eksempel på et slikt notat er gitt nedenfor.
Generaldirektør for Redfrom-INTERNATIONAL LLC D.V. Mayorov Fra kasserer-operatør Fedkina Yu.Yu.
Hovedforskjellen mellom elektroniske kasseapparater er tilstedeværelsen av en stasjon av fiskal type, som daglig overfører informasjon om inntektene mottatt av organisasjonen til skattestrukturen gjennom spesielle skattedataoperatører (FDOs). Bruk av en elektronisk enhet er obligatorisk for virksomheter som opererer under generelle eller forenklede skattesystemer (OSNO, forenklet skattesystem), samt de som selger avgiftspliktige produkter. Det er planlagt å inkludere andre kategorier av skattebetalere i den obligatoriske bruken av innovasjonen, inkludert individuelle gründere på UTII og PSN, i etapper fra midten av dette året (fra 07/01/2018) og neste år (fra 07/01/) 2019). Et unntak er gjort for organisasjoner og gründere som driver med aktiviteter spesifisert i den godkjente regionale offentlige etater liste (føderal lov nr. 54, 22.05.2003).
Hvis du stanset kvitteringen feil i kassen
- Etter at kassereren har utstedt en sjekk i kassen på et beløp som er større eller mindre enn nødvendig, bør du lagre denne kvitteringen. Utsted riktig kvittering til kjøperen.
- Etter at du har fjernet Z-rapporten, signerer du kasse-operatørens journal, hvor i kolonne nr. 10 angir beløpet med hensyn til den feilaktig utstedte sjekken.
- I kolonne nr. 15 må du angi beløpet på den feilaktig utstedte sjekken.
- Lim inn den feilstemplede sjekken på den utarbeidede akten KM-3.
- Send loven til regnskapsavdelingen sammen med Z-rapporten og et forklarende notat fra kassereren i enhver form.
Hvis du skrev inn kvitteringen feil i kassa og la merke til dette etter at Z-rapporten ble tatt
- Hvis du var i stand til å finne en kvittering, fortsett som beskrevet ovenfor. Hvis sjekken ikke blir funnet, skriver kassereren-operatøren et forklarende notat adressert til daglig leder.
- Ring en spesialist fra servicesenteret der kasseapparatet ditt blir betjent, slik at han kan "trekke" denne sjekken ut av ECLZ-enheten. Sjekken vil ha sitt nummer og beløp. (Dette gjøres dersom kontrollbåndet ikke kommer ut før Z-rapporten).
- I kasse-operatørens journal, i kolonne nr. 10, angi beløpet under hensyntagen til den feilaktig utstedte sjekken.
- I kolonne nr. 11 skal du angi beløpet som faktisk er satt inn.
- I kolonne nr. 15 må du angi beløpet på den feilaktig utstedte sjekken. Et forklarende notat attestert av butikkdirektør, med kvittering, skal vedlegges den utfylte KM-3-loven og sendes til regnskapsavdelingen.
- Det er ikke nødvendig å foreta refusjon i kassen.
Kontantrefusjon ved åpent skift
- Kjøper er pålagt å sende inn en søknad om å returnere varene og utstede kontanter.
- Basert på kvitteringen levert av kjøperen, utføres en "retur"-operasjon i kassaapparatet. (Hvis kjøperens kvittering er tapt og han ikke kan bevise at varene ble kjøpt fra deg, har du rett til ikke å returnere pengene for varene).
- Etter at du har fjernet Z-rapporten, signerer du kassererens journal, hvor i kolonne nr. 10 angir beløpet, tatt i betraktning beløpet for refusjonssjekken. I kolonne nr. 11 skal du angi beløpet som faktisk er satt inn. I kolonne nr. 15 må du angi beløpet på refusjonssjekken.
- Legg returkvitteringen til kvitteringen mottatt fra kjøperen og fest den på den forberedte KM-3-akten. Send loven til regnskapsavdelingen sammen med Z-rapporten og et forklarende notat fra kassereren i enhver form.
Kontantrefusjon for stengt skift (en annen dag):
- Kontantkvittering tas fra kjøper. Hvis kjøperens kvittering er tapt og han ikke kan bevise at varene ble kjøpt fra deg, har du rett til ikke å returnere pengene for varene. Søknad om retur av varer og utstedelse av kontanter.
- .Refusjoner vil ikke bli gjort i kassen i dette tilfellet.
Penger utstedes til kjøper iht bestilling av kontantkvittering gjennom foretakets sentrale kasse med gjennomføring av KM-3-loven.
Refusjon med kort under åpent skift
- Kjøper er pålagt å fremlegge en kontantkvittering og en retursøknad. (Hvis kjøperens kvittering er tapt og han ikke kan bevise at varene ble kjøpt fra deg, har du rett til ikke å returnere pengene for varene).
- Selger kansellerer kortbetalingstransaksjonen i bankterminalen og pengene vil ikke bli trukket fra kjøpers konto.
- Etter å ha registrert Z-rapporten, skriv ned kasse-operatørens journal, hvor i kolonne nr. 12 angir antall kvitteringer betalt av terminalen. I kolonne nr. 13 skal du angi beløpet som er betalt i henhold til dokumentene.
- Lim inn kvitteringen mottatt fra kjøperen på den utarbeidede loven KM-3. Send loven til regnskapsavdelingen sammen med Z-rapporten og et forklarende notat fra kassereren i enhver form.
Refusjon med kort under stengt skift (en annen dag)
- I dette tilfellet må kassereren kjenne instruksjonene gitt av banken som tjenesteavtalen er inngått med pengeoverføringer fra betalingskort.
- Lim inn kvitteringen mottatt fra kjøperen på den utarbeidede loven KM-3.
Ingen er immun mot feil, og kassearbeidere er intet unntak. I praksis oppstår ofte situasjoner når de slår sjekker med feil beløp. Feilen oppdages umiddelbart dersom kjøper i butikken gjør oppmerksom på feil pris, eller gjennom Viss tid, ifølge resultatene av avstemminger. Valget av hvordan det skal rettes avhenger av øyeblikket da feilen er identifisert.
Hvordan feilen rettes avhenger av når den ble oppdaget.
Situasjon nr. 1
Kassereren tok opp en sjekk på et beløp større enn det påkrevde beløpet, kjøperen la merke til forskjellen og påpekte det umiddelbart til den ansvarlige medarbeideren.
I dette tilfellet må du ta det uriktige dokumentet fra kjøperen og gi ham det riktige. På slutten av dagen vil den ansatte utarbeide en rapport i KM-3-skjemaet, som vil gjenspeile refusjonsbeløpet for ubrukte og feilaktige sjekker.
Det feilaktige dokumentet må vedlegges rapporten, og merke det som "innløst". Hvis den er skrevet ut på termisk papir, anbefales det at du lager en kopi av den. Tekst trykt på slikt papir blekner raskt og ekstra tiltak vil tillate deg å unngå problemer med regulerende myndigheter.
Når det gjelder feilen som er gjort, plikter kassereren å skrive et forklarende notat på slutten av dagen stilt til selskapets leder. Denne artikkelen angir årsakene til feilen: uoppmerksomhet, problemer med kassaapparatet, etc.
Det er ikke nødvendig å sjekke deltaet: denne operasjonen vil ikke påvirke mengden skatt som beregnes kassaapparat. Det kan bare være nødvendig å forenkle vedlikeholdet av regnskapet i organisasjonen. Mengden av feilinnførte sjekker gjenspeiles i kassaapparatet i kolonne 15. Det er ikke nødvendig å foreta kontantoppgjør.
Grunnlaget for å redusere daglige inntekter er KM-3. En feilaktig utstanset sjekk vil bli trukket fra det mottatte beløpet. Rapporten trykkes i ett eksemplar og undertegnes av direktøren i selskapet, avdelingslederen og kassereren.
Hvis sjekken ble stanset for et beløp som er mindre enn det nødvendige beløpet, bør du utstede et dokument for differansen. Kassereren har ingen rett til ikke å utføre denne operasjonen: handlingene hans vil bli vurdert skattemyndighetene som manglende bruk av kassaapparater, som medfører alvorlige bøter for organisasjonen. Etter gjeldende praksis behandles en sjekk på et ufullstendig beløp som en ikke-utstedt sjekk.
Situasjon nr. 2
Dersom en feil oppdages etter utarbeidelse av den daglige kanselleringsrapporten, må den rettes. Prosedyren for ansvarlig medarbeider er lik situasjon nr. 1, med unntak av punktet om innføring av data i kassejournalen.
Kansellering av en feiltransaksjon gjøres ved å opprette et kontantoppgjør for differansen. Ordren utstedes fra "hovedkontoret", fordi på dette tidspunktet er de daglige inntektene allerede kapitalisert.
Det er umulig å la en defekt være ukorrigert. Handlingene til selskaper knyttet til bruk av kasseapparater er strengt kontrollert skattetjenester. Brudd er straffbart med bøter på 40-50 tusen rubler for en feil. Derfor bør kassereren kjenne til instruksjonene for retting av feil og anvende dem i praksis.
Ingen er immun mot feil, inkludert ved håndtering av kasseapparater. Du må lese denne artikkelen for å vite hvordan du kan beskytte deg mot konsekvensene hvis du oppgir en kontantkvittering med en feil.
Fra denne artikkelen vil du lære:
- Prosedyre for regnskapsfører dersom kassasjekk føres med feil
- Straffer for manglende mottak av inntekter
- Hvordan lage en handling i form KM-3
Feil i kassaskvittering
Hvis en kassaskvittering er lagt inn med feil, ber du først og fremst kassereren om å utarbeide en lov "Om tilbakelevering av penger til kjøpere (klienter) for ubrukte kassakvitteringer (inkludert feil oppførte kassakvitteringer)" i KM- 3 skjema. Ta den feilaktige sjekken sammen med erklæringen til regnskapsavdelingen. Sørg for at kassereren fyller ut kasse-operatørloggen (skjema KM-4), der han må angi beløpet for den feilaktige sjekken i kolonne 15.
En feilaktig utstanset sjekk betyr at pengene for den faktisk ikke ble mottatt i kassen. Inspektører kan vurdere slike midler som uregistrerte inntekter, siden beløpet reflekteres i regnskapsminnet til kassaapparatet ditt. For manglende mottak av kontanter enhet kan bli bøtelagt 40 000-50 000 rubler, og lederen av organisasjonen 4 000-5 000 rubler. under artikkel 15.1 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd. Regnskapsførerens oppgave er følgelig å sørge for at kassereren utarbeider dokumentene for den feilaktige sjekken på riktig måte, for ikke å gi noen grunn til å anse den ikke-mottatte inntekten som skjult.
Reglene for behandling av dokumenter angående feilstemplede sjekker er foreskrevet i paragraf 4.3 i standardreglene for drift av kasseapparater ved kontantoppgjør med befolkningen, godkjent av Russlands finansdepartementet 30. august 1993 nr. 104 (heretter kalt referert til som regler nr. 104). Så la oss vurdere i rekkefølge hva som må gjøres.
Kassereren må utstede en handling
På slutten av skiftet, be kassereren om å utarbeide en rapport i ett eksemplar i henhold til KM-3-skjemaet, godkjent ved dekret fra Russlands statsstatistikkkomité datert 25. desember 1998 nr. 132 (heretter referert til som KM-3-rapport). I KM-3-loven, angi nummeret på den feilaktige sjekken og beløpet i kolonne 4 og 5, henholdsvis. Dokumentet er signert av kasserer-operatør, seniorkasserer, avdelingsleder (seksjon), samt leder av foretaket. Det er bedre om han også setter signaturen sin Regnskapssjef. Siden det er han som er ansvarlig for å føre kasseboken og følgelig for fullstendig mottak av inntektene til organisasjonens kasse (klausul 2.6 i forskriften om prosedyre for gjennomføring av kontanttransaksjoner datert 12. oktober 2011 nr. 373-P ).
Siden pengene på den dårlige sjekken ikke ble mottatt, er det ikke nødvendig å returnere dem til noen. Lov KM-3 bekrefter bare forskjellen mellom avlesningene av regnskapsminnet til kassaapparatet og faktiske inntekter.
I tillegg kan du be kassereren om å skrive et forklarende notat i hvilken som helst form, der han vil angi årsaken til feilen. Legg også ved denne merknaden til KM-3-loven. Og selv om skattemyndighetene ikke har rett til å kreve obligatorisk tilstedeværelse av et slikt dokument, siden paragraf 4.3 i regel nr. 104 ikke inneholder slike instruksjoner, stiller de i praksis noen ganger dette kravet. Derfor, for å unngå tvister med inspektører, kan du forberede deg på forhånd.
Lag en kopi av kvitteringen og lim den inn
Etter å ha mottatt sjekken fra kassereren, løs den inn, det vil si sett stempelet "Kansellert". Og så, for ikke å miste den, fest den på et stykke papir, fest den til KM-3-loven og oppbevar den sammen med andre kontantdokumenter for denne datoen i minst fem år (klausul 11 i dekretet til Den russiske føderasjonens regjering datert 30. juli 1993 nr. 745). Det er også tilrådelig å lage en kopi av kontantkvitteringen og legge den ved KM-3-loven sammen med originalen. Faktum er at sjekker skrives ut på termisk papir, som misfarges fullstendig over tid, så for å unngå krav fra skattemyndighetene er det bedre å spille det trygt.
Kassereren lager kasse-operatørens journal
Etter at kassereren din har tatt ut Z-rapporten, sørg for at han fyller ut alle kolonnene i kassererens journal (skjema KM-4). Nemlig: i kolonne 10 "Inntektsbeløp per arbeidsdag (skift)" er det nødvendig for ham å skrive ned alle inntektene for dagen som reflektert i Z-rapporten din. I kolonne 11 "Deponert i kontanter" vil kassereren legge inn beløpet minus dataene på den feilaktige sjekken. Og i kolonne 15 "Beløp returnert til kjøpere (klienter) for ubrukte kontantkvitteringer," vil kassereren angi nøyaktig beløpet for sjekken med en feil.
I regnskap, reflekter den faktiske inntekten mottatt
Når du utsteder en kontantkvitteringsordre for mengden av daglig inntekt, trekker du dataene på feilaktige sjekker fra beløpet i henhold til Z-rapporten. Deretter krediterer du bedriftens kasse med nøyaktig beløpet som faktisk ble mottatt. Det er ikke nødvendig å utstede en kontantkvittering for et feil beløp.
Hva gjør du hvis du har glemt å slå en kontantkvittering? 05.12.2016 08:54
Salongen er pålagt å bruke kontantkvittering når kunden betaler med kontanter eller kort. Du slår på kassakvitteringen og overlater den til kjøperen (klausul 2, artikkel 1.2 i føderal lov av 24. mai 2003 nr. 54-FZ). Vær oppmerksom på at du overfører umiddelbart ved kjøpet, og ikke en time senere, neste dag eller en gang senere. Tiden på sjekken bør ikke avvike fra betalingstiden med mer enn 5 minutter. Ellers vil du begå et brudd som vil resultere i en administrativ bot (vedtak fra Høyesterett i Den russiske føderasjonen datert 24. november 2015 nr. 308-AD15-10504 i sak nr. A63-4644/2014).
Men hva om du glemte å slå en sjekk? Det er to alternativer, og begge er ganske risikable.
Bøter for en returnert sjekk
Alternativ 1: Gjør ingenting og håper du ikke blir sjekket.
I løpet av året, vær forberedt på å bli bøtelagt for en returnert sjekk. Med mindre, selvfølgelig, skattemyndighetene sjekker deg og dette bruddet kommer frem. Så snart det har gått et år siden du unnlot å rapportere inntektene, vil du ikke lenger bli bøtelagt. Fordi foreldelsesfristen for et brudd i form av manglende bruk av kassaapparater er ett år (artikkel 4.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd). La oss minne deg på at årsperioden er gyldig fra 15. juli 2016 (føderal lov datert 3. juli 2016 nr. 290-FZ). Tidligere var foreldelsesfristen for brudd på kassasystemer to måneder.
VIKTIG! Skattetjenestemenn må utstede en advarsel i stedet for en bot hvis overtredelsen er primær (del 2 og 3 av artikkel 3.4 og del 1 av artikkel 4.1.1 i den russiske føderasjonens kodeks for administrative lovbrudd). Minn dem selv på dette hvis du plutselig får en bot.
Det er en overbærenhet til. Det fungerer når bruddet ikke er primært. La oss forestille oss at skattemyndighetene oppdaget blanksjekken din når du sjekket en søknad fra en person eller organisasjon. Og et lignende brudd har allerede blitt funnet hos deg før. Bekreft deretter gjeldende brudd skriftlig. Bekreft at du virkelig ikke slo sjekken. Deretter vil du bli gitt en bot på 1/3 av minimumsbeløpet (del 3.4 av artikkel 4.1 og del 4 av artikkel 28.6 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen). Beløpet vil ikke lenger være 30 000 rubler, men 10 000 rubler. (Del 2 av artikkel 14.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd).
Alternativ 2. Slå en sjekk for gjeldende dato og oppgi deg selv til Federal Tax Service
Post sjekken for beløpet av ubetalte inntekter med gjeldende dato. Det vil gå på Z-rapporten for den dagen. Derfor vil du reflektere hele beløpet i rapporten i kasse-operatørens journal. Deretter skriver du en søknad til Federal Tax Service. Og rapporter bruddet ditt. Faktum er at fra 15. juli 2016 må skattemyndighetene frigjøre fra administrativt ansvar et selskap eller en gründer som har erklært seg selv (merknad til artikkel 14.5 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen). Samtidig må du rette opp bruddet ditt, det vil si oppfylle forpliktelsen fastsatt ved lov. Og rapporter bruddet skriftlig til Federal Tax Service, før skattemyndighetene selv oppdager de uavbrutt inntektene. Kopi av dokumenter som bekrefter lovbruddet skal legges ved søknaden.
Men selv om du melder fra selv, er det ingen 100 % garanti for at du slipper bot. For det første vil du ikke helt eliminere lovbruddet hvis du slår en sjekk på en annen dato enn den dagen du mottok inntektene. Tross alt er det nødvendig å bruke kassaapparatet innen 5 minutter etter at betalingen er mottatt. Så selv en kassesjekk som blir slått dagen etter er fortsatt en administrativ forseelse.
