En kassakvitteringsordre er et primærdokument som skal utarbeides ved utstedelse fra kassa. Forbruksmaterialet har en enhetlig form KO-2. Hvordan fylle ut en utgiftskontantordre riktig? Du kan laste ned skjemaet KO-2 på slutten av artikkelen. Vi tilbyr deg også et eksempel på dokumentdesign, som du kan laste ned fra lenken nederst i artikkelen.
Utgiftskontantbestillingsskjema KO-2
Dokumentet tildeles et individuelt nummer i henhold til registeret over kassakvitteringer og debetordrer, og datoen for utfylling av skjemaet er satt, som er lik datoen for utstedelse av penger fra kassaapparatet.
Øverst i skjemaet skrives navnet på organisasjonen og dens OKPO-kode.
Deretter må du angi de tilsvarende regnskapskontoene som er involvert i kontantutbetalingsoperasjonen. I «debet»-kolonnen legges kontonummeret inn avhengig av formålet med å utstede penger fra kassa (konto 71 ved utstedelse av midler til regnskapspliktig person, konto 70 ved utstedelse av lønn til ansatte, konto 76 (60) ved betaling for tjenester, arbeid, varelager til tredjeparter). Hvis analytisk regnskap opprettholdes for den angitte kontoen, må det også angis i den aktuelle kolonnen i skjemaet. I "kreditt"-kolonnen skriver vi kontoen 50 "Kasse".
I "beløp"-kolonnen er beløpet utstedt skrevet i tall.
Kolonnene «strukturell enhetskode» og «formålskode» fylles ut dersom virksomheten har hensiktsmessige kodesystemer.
Under tabellen i "utstedelseslinjen" skriver vi navnet på personen som pengene er utstedt til i henhold til dette bestillingsskjemaet.
"Base" - angi innholdet i operasjonen.
"Beløp" - i ord er beløpet som er utstedt skrevet med stor bokstav, den gjenværende tomme plassen er fylt med en strek, kopek i tall.
"Vedlegget" til bestillingsskjemaet spesifiserer dokumentene vedlagt bestillingsskjemaet for kontantutgifter og tjener som begrunnelse for utstedelse av kontanter.
Forbruksmateriellet er signert av regnskapssjef og foretakets leder. Du kan laste ned et eksempel på bestillingsfylling nedenfor.
Nå, basert på KO-2-skjemaet utfylt på denne måten, kan du utstede penger fra kassaapparatet. Deretter må en ansatt i selskapet eller en representant for en tredjepartsorganisasjon som mottok pengene bekrefte det faktum at beløpet ble utstedt for å gjøre dette, fyller han ut linjene "mottatt", "dato", "signatur ".
I "etter"-linjen er detaljer om dokumenter som bekrefter identiteten hans (for eksempel et pass) skrevet.
Nederst i KO-2-kontantordren setter kassereren som utstedte pengene sin signatur.
Alle kontantutgående bestillinger er underlagt obligatorisk registrering i journal over inn- og utgående kontantdokumenter, skjema KO-3, som kan lastes ned fra.
Et eksempel på utfylling av en kvitteringsordre, som utstedes når penger mottas i kassa, kan sees og lastes ned på, hvor du også kan laste ned selve kvitteringsbestillingsskjemaet.
Video leksjon. Slik fyller du ut en kontantoppgjørsordre i 1C Regnskap 8.3: trinnvise instruksjoner
Praktisk videoleksjon om å fylle ut en kontantoppgjørsordre i 1C Accounting 8.3. Leksjonen undervises av en ekspert fra nettstedet "Accounting for Dummies", Olga Likina, en lønnsregnskapsfører hos M.video Management LLC. De viktigste aspektene ved å fylle ut en ordre diskuteres trinn for trinn.
Kontanttransaksjoner innebærer å motta og utstede kontanter i et foretak. En av dem er utgifter til midler. Det innebærer utstedelse av et spesielt rapporteringsdokument - en kontantordre. La oss snakke om det mer detaljert og bli kjent med skjemaet.
Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:
SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.
Det er raskt og GRATIS!
Hva slags dokument er dette
I henhold til reglene fastsatt av sentralbanken i Den russiske føderasjonen, må hvert foretak i landet ha et kassaregister for å utføre transaksjoner med enkeltpersoner og juridiske personer. Enheten leveres med en bok for å holde strenge journaler.
Ansvarlig medarbeider kan enten være kasserer eller en annen person som utfører sine oppgaver.
En utgiftskontantordre er et dokument som kreves utstedt hvis det kreves at kontanter skal allokeres til ethvert behov. Dermed utføres en utgiftstransaksjon.
I små bedrifter oppstår ofte slike situasjoner hvis den ansvarlige medarbeideren sendes:
- handle i en papirbutikk;
- materialer for kosmetiske reparasjoner;
- midler til landskapsarbeid og så videre.
Mange av oss kommer ofte over denne typen ordre, men ikke alle kjenner reglene for utstedelse av et dokument og funksjonene i utførelsen.
Når det er gjort opp
Dokumentet er utarbeidet på det tidspunkt pengene utstedes fra kassa.
Det spiller ingen rolle for hvilket formål kontantene utstedes:
- for personlige behov til bedriftsansatte (reiseutgifter, økonomisk bistand i vanskelige livssituasjoner);
- under rapport (denne kategorien inkluderer tilfeller av utstedelse av penger til en ansatt for å bruke dem på behovene til selskapet, som ble nevnt ovenfor);
- å betale forskudd og lønn (i noen tilfeller);
- i banker når du setter inn inntekter som skal krediteres en brukskonto;
- ved fremvisning av midler til en kasserer slik at de skal stå i registeret (oppstår ofte i butikker slik at kundene kan få vekslepenger).
Utførelsen av en kontantordre følger med denne operasjonen hver gang. Dokumentet utstedes i ett eksemplar. Hver gang en ny ordre gis, blir den ført i regnskapsjournalen.
Noen operasjoner er bare mulig med utarbeidelse av skriftlige erklæringer for å kontrollere og identifisere grunnlaget for å utstede penger. Den ansvarlige for kassaapparatet må være nøye med å tilnærme seg saken og forstå når utgiftspålegg skal gis og når ikke.
Viktig! Kontantuttak kan også utføres i henhold til andre godkjente dokumenter, som også skal inneholde et stempel med detaljer om en utgiftskontantordre (RKO).
Rapporteringsdokumentet har en tydelig godkjent form, som vi vil diskutere nedenfor.
Regler for kompilering
Skjemaets form ble godkjent tilbake i 1998 ved resolusjonen fra Statens statistikkkomité. I albumet med enhetlige skjemaer for registrering av kontanttransaksjoner, kan det enkelt finnes under nummer KO-2.
Etter reglene har følgende rett til å registrere kontantoppgjør:
- regnskapsfører ansvarlig for denne typen operasjoner;
- Regnskapssjef;
- kasserer;
- leder (dersom regnskapsfører eller regnskapssjef ikke er tilveiebrakt ved virksomheten).
Hver av dem har rett til å signere dokumentet, men leder eller regnskapssjef prioriteres. Kun i deres fravær kan bestillingen attesteres av andre ansvarlige ansatte.
For å fylle ut skjemaet har du lov til å bruke en av to typer medier:
- papir (kjøpsskjemaer og skriv ut kontantoppgjør for hånd);
- elektronisk (last ned på nettstedet vårt og fyll det ut avhengig av bedriftens behov).
Etter å ha fylt ut det elektroniske skjemaet, må du skrive det ut. Dokumentet er datert den dagen kontantene ble utstedt. Noe annet er ikke tillatt.
Viktig! Ved utfylling av RKO er sletting og rettelser forbudt.
Utførelsen av dokumentet innebærer å identifisere personen som mottar midlene. Den mest akseptable måten, hvis innbyggeren ikke er ansatt i selskapet, er å gjøre dette ved å bruke hoveddokumentet - et pass.
Du kan laste ned 2019 kontantbestillingsskjemaet gratis ved å bruke lenkene nedenfor:
Prosedyren for å fylle ut dokumentet er som følger:
- Øverst, i kolonnen "organisasjon", angir du det fulle navnet på den juridiske enheten eller den individuelle gründeren. Dersom kassaapparatet er utstedt av en avdeling, fylles både første og andre linje ut. Hvis det ikke er noen, setter du bare en strek.
- Dokumentnummeret er sekvensielt med en kumulativ total. Tall bør ikke avbrytes. Datoen settes i henhold til regnskapsjournalen eller dagens dato dersom pengene utstedes i dag.
- Tabelllinjen "debet" må inneholde nummeret på den strukturelle enheten som utsteder kontanter, eller nummeret på korrespondentkontoen som den fysiske utgiften til midler vises for.
- Tabelllinjen "kreditt" inneholder vanligvis kontantkonto 50.
- Nå bør du bestemme formålet med å utstede kontanter og reflektere dette i "Formålskode"-feltet. I noen tilfeller er det hensiktsmessig å sette strek dersom virksomheten ikke har innført kodesystem for denne saken.
- Angi beløpet i ord i rubler og kopek, uten å legge igjen lange mellomrom når du skriver.
- I problemkolonnen er etternavn, fornavn og patronym til den ansatte eller borgeren ført i sin helhet (skrevet som i passet).
- I "grunn"-linjen, om nødvendig, er det angitt hvorfor innbyggeren ble gitt kontanter. I noen tilfeller kan du sette en strek.
- Der "søknad" er angitt, angis navn og nummer på dokumentet som ble utstedt på grunnlag av.
Etter at alle linjene er fylt ut, bør du signere og tyde dem, og også sertifisere dokumentet med organisasjonens segl. Ved mottak av penger må personen signere og fylle ut linjene under.
Eksempel på utfylt skjema:
Hvis det ikke utstedes midler for å betale en ansatt, belastes ikke personlig inntektsskatt på beløpet. Vær oppmerksom på at det er straffer for feilregistrering av dokumenter. Organisasjonen kan tape fra 40 til 50 tusen rubler.
Oppbevaringsperioden for bokførte kontanter og oppgjørsmidler etter utløpet av rapporteringsåret vil være fem år.
Utstedelse av kontanter fra organisasjonens kassa utføres av regnskapsavdelingen på grunnlag av en utgiftskontantordre (RKO). Forbruksformen ble offisielt godkjent ved dekret fra Statens statistikkkomité i Russland datert 18. august 1998 nr. 88 og kalles det enhetlige skjemaet nr. KO-2.
En utgiftskontantordre er utarbeidet i samsvar med prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner, i henhold til hvilken den utstedes av en regnskapsfører (eller den ansvarlige for dette) i en enkelt kopi.
Fylle ut en bestilling av kontantkvittering
Tittelen på RKO angir navnene på organisasjonen og den strukturelle enheten (hvis noen). Hvis det ikke er noen strukturell enhet, legges det til en strek."Koder" velges fra det statlige statistikkutvalgets sertifikat. OKUD dokumentkode 0310002.
"Dokumentnummer" er angitt i samsvar med journal for registrering av inngående og utgående kontantdokumenter.
Kontantdokumenter nummereres i rekkefølge fra begynnelsen av kalenderåret.
En utgiftskontantordre blir utarbeidet den dagen pengene utstedes fra kassaapparatet, derfor er datoen som er angitt i den, datoen pengene er utstedt. I dokumentet må datoen angis i den aktuelle kolonnen, med arabiske tall i følgende format: DD.MM.ÅÅÅÅ.
Kolonnene "Debet" og "Kreditt" fylles ut av regnskapsføreren som skal behandle dette primærdokumentet.
Kolonnen "Debet, strukturell enhetskode" fylles ut hvis penger utstedes i en strukturell enhet i organisasjonen, for eksempel en avdeling i en butikk, et spesifikt utsalgssted. Ellers er kolonnen krysset ut. Ellers er kolonnen krysset ut.
Kolonnen "Debet, tilsvarende konto, underkonto" må inneholde nummeret til kontoen og, om nødvendig, underkontoen, hvis belastning gjenspeiler utstrømningen av midler fra organisasjonens kassa.
Kolonnen «Debet, analytisk regnskapskode» fylles ut dersom det er lagt opp til bruk av slike koder i organisasjonen. I dette tilfellet indikerer kolonnen den analytiske regnskapskoden for kontoen spesifisert i forrige kolonne, ellers legges det inn en bindestrek.
"Kreditt"-kolonnen viser kontonummeret for lånet som midlene er utstedt av.
I kolonnen "Beløp, gni. kopek." Regnskapsføreren angir i tall beløpet som er utstedt fra organisasjonens kasse.
Kolonnen "Formålskode" fylles ut hvis organisasjonen bruker riktig kodesystem i sine aktiviteter. I dette tilfellet er koden for bruk av de pensjonerte midlene angitt.
I "Utsted"-linjen er etternavnet, fornavnet og patronymet til personen som pengene vil bli utstedt til fra kassaapparatet, angitt i dativsaken.
"Base"-linjen indikerer innholdet i den økonomiske transaksjonen.
Linjen "Beløp" fylles ut etter samme prinsipp som i .
I linjen "Vedlegg" angi vedlagte primære og andre dokumenter på grunnlag av hvilke penger utstedes fra kassaapparatet. Hvis penger gis til en ansatt i en tredjepartsorganisasjon, må vedkommende få fremlagt en fullmakt fra sin organisasjon for å motta pengene. Fullmakten blir stående i dagens dokumenter som vedlegg til utgiftspålegget eller oppgaven.
Den utførte RKO skal registreres i journalen (Skjema nr. KO-3) og undertegnes av leder og regnskapsfører i organisasjonen (eller en person som er bemyndiget til dette etter skriftlig ordre fra leder). Det er verdt å minne om at lederens signatur på utgiftsordren ikke er nødvendig hvis hans resolusjon som godkjenner operasjonen allerede er på dokumentene vedlagt utgiftsordren.
"Mottakt"-linjen fylles ut av personen som pengene gis til fra kassaapparatet. I den angir han mengden penger mottatt (rubler - i ord, med stor bokstav, fra begynnelsen av linjen; kopek - i tall). Under denne linjen signerer mottakeren og legger inn datoen for mottak av pengene.
Ved utstedelse av penger via kontantoppgjør til en enkeltperson, krever kassereren fremvisning av et dokument (pass eller annet dokument) som identifiserer mottakeren. I neste linje i utgiftsordren skriver kassereren ned navn og nummer, dato og utstedelsessted for dokumentet. Dette kan være et hvilket som helst offisielt dokument som inneholder et fotografi og signatur av eieren.
Det skal bemerkes at dokumentet er angitt uavhengig av hvem mottakeren av pengene er: en representant for en tredjepartsorganisasjon eller en ansatt. Det er ingen unntak her.
Linjen "Utstedt av kassereren" fylles ut av kassereren først etter at pengene er utstedt i henhold til kassekvitteringsordren. Kassereren må signere den og oppgi etternavn og initialer.
Dokumentene som er knyttet til forbruksmateriellet kanselleres av kassereren med påskriften "Betalt" eller et stempel som angir datoen på dem.
Det må huskes at kassakvitteringsordren forblir i kassa og ikke utleveres til personene som mottok pengene!
Kontantkvitteringsbestilling er et dokument som registrerer betalinger gjort fra organisasjonens kasse. Det refererer til primær regnskapsdokumentasjon og brukes oftest ved overføring av kontanter til bankkonto, utbetaling av lønn, utstedelse av penger på konto, refusjon av ansatte for overutgifter til utgiftsrapporter, betaling for reiseutgifter mv.
Det er viktig å ta hensyn til at beløpet som er lagt inn i "forbruksvarer" ikke bør overstige hundre tusen rubler (alt som overskrider denne grensen må utføres ved bankoverføring).
FILER
Grunnleggende regler for utforming av en kontantkvitteringsordre
Dokumentet har ikke en standard, enhetlig mal anbefalt for bruk. Dette betyr at bedrifter og organisasjoner selvstendig kan utvikle sin form eller bruke en av de vanlige malene.
Når du utvikler en kontantordre, må du alltid ta hensyn til at den må inneholde navnet på organisasjonen som utsteder den, informasjon om hvem den er utstedt til, samt beløpet på utstedt beløp. I tillegg må dokumentet attesteres med signaturen til foretakets leder, regnskapsfører og kasserer.
Du kan skrive ut et dokument enten i håndskrevet form (som blir mindre vanlig i disse dager) eller på en datamaskin. "Rekvisitaboken" fylles ut i ett eksemplar direkte av den ansatte som er ansvarlig for utstedelse av kontanter, men noe informasjon legges inn i den av mottakeren av midlene.
Det skal bemerkes at kontantbestillingen ofte er ledsaget av dokumenter som tjener som grunnlag for utstedelse av kontanter fra kassaapparatet (ordre, administrasjonsinstrukser, kopier av kontrakter, etc.), og hvis søknaden har signatur fra direktøren for foretaket, så selve bestillingen er det ikke lenger nødvendig å bekrefte den med en signatur.
Det er ikke nødvendig å sette et stempel på dokumentet, siden det gjelder den interne dokumentasjonen til foretaket, og dessuten siden 2016 er kravet til juridiske personer om å bruke segl og stempler i sin virksomhet opphevet.
Instruksjoner for utstedelse av en bestilling av kontantkvittering
Del en
I begynnelsen av dokumentet er det fulle navnet på foretaket som utsteder pengene angitt (som indikerer dens organisatoriske og juridiske form). Deretter legges den tilsvarende koden (men ikke nødvendigvis) inn i "vinduet" kalt OKPO (All-Russian Classifier of Enterprises and Organizations). Deretter er dokumentnummeret angitt i samsvar med selskapets interne dokumentasjon, samt datoen for utarbeidelsen (den må falle sammen med dagen for utstedelse av midler fra kassen).
Det neste du må fylle ut er en spesiell tabell. Det første som legges inn i det er
- koden til den strukturelle enheten som utsteder penger (om nødvendig og bare hvis slik koding brukes i bedriften),
- nummeret på den regnskapsmessige underkontoen som ble brukt til å regnskapsføre kontanter,
- analytisk regnskapskode (også om nødvendig),
- kreditt (dvs. kontonummeret som gjenspeiler utbetalingen av penger),
- spesifikt beløp i rubler (i tall).
Andre del
Den andre delen av bestillingen inneholder informasjon om hvem midlene er utstedt til (etternavn, fornavn og patronym i sin helhet), grunnlaget for deres utstedelse - navnet på forretningstransaksjonen (utstedelse av økonomisk bistand, forskuddsbetaling for en virksomhet tur osv.), og også beløpet legges inn i ord.
Deretter, rett nedenfor, er informasjon om vedlagte dokument angitt (navn, nummer og dato for utarbeidelse). Vedtaket kan være fullmakt, kvittering, bestilling, søknad, avtale mv.
Etter å ha lagt inn informasjonen ovenfor, må kontantordren sertifiseres av lederen av organisasjonen eller enhver person som er autorisert til å signere slike dokumenter i hans sted, samt av en regnskapsfører, som dermed samtykker til frigjøring av midler. Signaturer må dekrypteres.
Følgende linjer fylles ut direkte av personen som mottar pengene. Denne personen må igjen angi beløpet som er gitt til ham i håndskrift (kopek - i tall), og sette en strek i feltet som ikke er fylt ut. Deretter angir han datoen for mottak av pengene og tegner. Uten å fylle ut disse linjene vil dokumentet ikke være gyldig, og pengene som går gjennom denne kontantordren vil bli ansett som bevilget av den ansatte som utstedte den.
Deretter legges passdata eller informasjon fra ethvert annet dokument som fungerer som et identifikasjonsdokument for borgeren som mottar penger fra bedriftens kasse inn i dokumentet, og kassereren som direkte utsteder det, setter også sin signatur på "forbruksmateriellet".
Etter å ha utstedt en kontantkvitteringsordre
Etter at "forbruksmateriellet" er utstedt, skal opplysninger om det legges inn i det interne dokumentregisteret.
Utgiftsbilag skal oppbevares, som alle andre regnskaps- og rapporteringsdokumenter, i minst fem år.
En utgiftskontantordre refererer til dokumenter for den primære regnskapsføringen av kontanttransaksjoner. Den brukes til å utstede kontanter fra kassaapparatet. En kontantordre er et oppgjørsregister den er dannet i ett eksemplar av en regnskapsmedarbeider og signert av sjefen for budsjettorganisasjonen, regnskapssjefen, kassereren og personen som mottar midlene. Seglet i dette tilfellet er ikke obligatorisk og brukes bare hvis det er tilgjengelig i organisasjonen.
Utgiftskontantordren må ikke inneholde rettelser, ellers blir den ugyldig. Ved feil må kontantbestillingen gjøres på nytt i riktig versjon.
Plikten til å bruke skjemaet KO-2 bestemmes av Bank of Russias instruksjoner nr. 3210-U datert 11. mars 2014. For offentlige organisasjoner er dette kravet nedfelt i Finansdepartementets pålegg av 30. mars 2015 nr. 52n. Å gjøre forretninger innebærer også å opprette en kontantordre for gjensidig oppgjør mellom den ansvarlige personen og selskapets kasserer.
Hvilket skjema skal brukes
I henhold til dekret nr. 88 av 18. august 1998 skal kontantutgiftsordren ha en enhetlig form - skjema i henhold til OKUD 0310002. Du kan skrive ut kog fylle det ut for hånd, eller du kan bruke en tekstredigerer.
Hvordan utstede en kontantkvitteringsordre
Du kan ikke bare laste ned 2019 kontantbestillingsskjemaet gratis og fylle det ut. Det må være et rettslig grunnlag for dette. For å bruke kontanter, med unntak av lønn, og utstede en kontantordre, kan et slikt grunnlag være:
- ordre fra lederen om å tildele midler til organisasjonens behov;
- en ansatts søknad om utstedelse av en oversikt over midler;
- utstede kontanter for reiseutgifter;
- utstede penger til økonomisk bistand til en ansatt.
En utgiftskasseordre vil bli grunnlaget for utstedelse av kontanter fra kassaapparatet. Etter å ha mottatt en utgiftskontantordre, kontrollerer kassereren at utfyllingen er riktig (klausul 6.1 i direktivet):
- tilstedeværelse av signaturen til hovedregnskapsføreren eller regnskapsføreren (hvis de er fraværende, tilstedeværelsen av signaturen til lederen);
- overholdelse av beløp skrevet i tall og ord, samt overholdelse av støttedokumenter.
Før utlevering av kontanter skal kasserer be om legitimasjon fra mottaker. Etter å ha sjekket med ham, legger han inn detaljene i passet eller annet dokument i de aktuelle kolonnene. Deretter overfører midlene til mottakeren. Han må telle dem og signere kontantkvitteringen.
Direktivet fra Bank of Russia datert 11. mars 2014 nr. 3210-U ble endret ved direktivet fra Central Bank of Russia datert 19. juni 2017 nr. 4416-U, som sier at en ansatts erklæring kan erstattes av en ordre fra lederen. Og en utgiftskontantordre kan utstedes elektronisk ved hjelp av en elektronisk signatur.
Hvordan fylle ut RKO
Kontantordren fylles ut av ansatte i budsjettorganisasjonen knyttet til utstedelse av midler. Det er nettsteder på Internett som tilbyr å fylle ut en utgiftsbestilling online og deretter laste ned eller skrive den ut. Vi vil bruke et eksempel for å vise deg hvordan du fyller det ut selv.
Trinn 1. Fyll ut overskriften
I linjen "Organisasjon" er det fulle navnet på organisasjonen skrevet, og kolonnen "Strukturell enhet" er navnet på enheten som utstedte kassaapparatet. Hvis det ikke er en slik strukturell enhet, plasseres en strek i kolonnen.
OKPO fylles ut i henhold til data tildelt av statistikkorganet.
Dokumentnummeret er angitt strengt i rekkefølge gjennom hele kalenderåret.
"Dato"-linjen indikerer utstedelsesdatoen fra kassaapparatet.
Trinn 2. Fyll ut delene "Debet" og "Kreditt".
Disse linjene i kontantkvitteringsordren fylles ut som godkjent.
I «Formålskode»-linjen skriver du inn en kode som gjenspeiler formålet med å bruke midlene utstedt fra kassaapparatet. Dersom slike koder ikke brukes i bedriften, legges det til en strek.
Trinn 3. Skriv inn informasjon om hvem pengene ble gitt til og hvorfor
"Utsted"-linjen inneholder etternavn, fornavn og patronym til personen som pengene er utstedt til.
"Base"-linjen viser innholdet i forretningstransaksjonen. For eksempel forskudd på reiseutgifter, til organisasjonens behov mv.
I "Beløp"-linjen er beløpet skrevet med ord.
I linjen "Vedlegg" skriver du inn informasjonen som fungerte som grunnlag for utstedelse av penger fra kassaapparatet.
Trinn 4. Fyll ut delen med personopplysningene til den ansatte som pengene ble utstedt til
«Mottatt»-linjen fylles ut av mottakeren selv. Han skriver beløpet i ord, setter dato og signatur på kvitteringen. Nedenfor må du angi detaljene i dokumentet som presenteres for identifikasjon.
På siste linje setter kassereren eller annen ansvarlig medarbeider sin signatur og utskrift.
Trinn 5. Lederens signatur
RCO er signert av regnskapssjefen og lederen av organisasjonen.
Et ferdig eksempel på å fylle ut en bestilling av kontantkvittering for 2019 ser slik ut:
Fyllingsfunksjoner
RKO utstedes ikke alltid for kontantuttak. Registeret dannes også i andre tilfeller, for eksempel ved mottak av midler ved fullmektig eller utstedelse av lønn.
Lønnsoppgjør kan utstedes separat for hver ansatt eller for en gruppe personer. Dersom organisasjonen ikke har mange ansatte, blir registeret satt sammen for hver enkelt. Hvis det er mange arbeidere, dannes et enkelt kontanthåndteringsselskap. Det utarbeides en liste over ansatte for registeret, som angir hvor mye lønn som skal betales for hver ansatt.
Prosedyren for å utarbeide dokumentet er som følger. Ved slutten av gyldighetsperioden for lønns- eller oppgjørsoppgaven sjekker kassereren den, angir beløpene som skal settes inn, signerer og sender den til regnskapsavdelingen. Regnskapsføreren verifiserer også alle dataene og signerer dokumentet. Deretter dannes et kontantoppgjør for det totale beløpet utstedte midler. Datoen for utarbeidelsen er den siste dagen for utbetaling av lønn. Oppgaven inneholder detaljene i utgiftsregisteret - nummer og dato.
Dersom en ansatt mottar kontanter ved fullmakt, skal dette gjenspeiles i utgiftsregisteret. En regnskapsfører bør ikke lage duplikater av slike kasseapparater. For øvrig fylles primærdokumentet for utgifter etter fullmakt ut på samme måte som i alminnelige saker.
Hvordan du fører journal og hvor mye du skal lagre
Registrering og regnskapsføring av kassakvitteringsordren utføres i KO-3-skjemaet, samt i kassabøkene (KO-4). Serienumrene til RKO føres inn i journalen. Dette må gjøres etter at de er signert av regnskapssjef eller direktør. Journalen skal oppbevares i virksomhetens regnskapsavdeling eller hos direktøren.
Journal KO-3 (skjema iht OKUD 0310003) er et omslag hvor institusjonens registreringsdata og et løst blad er fylt ut. To tabeller er dannet på innleggsarket: den venstre viser informasjon om PKO, og den høyre - på RKO.
Kvitterings- og utgifts-KO-er lagres i 5 år etter reglene fastsatt av organisasjonens ledelse.
Eksempel på registreringslogg av RKO i skjema KO-3
Ansvar for brudd på kontanttransaksjoner
RKO er et primærdokument, noe som betyr at det krever riktig utfylling. Hvis registeret er fylt ut feil eller ikke er fylt ut i det hele tatt, kan institusjonen bli bøtelagt på 10 000 rubler (artikkel 120 i den russiske føderasjonens skattekode). Årsaken er feil regnskapsføring av skattyters inntekter og utgifter i én skatteperiode.
Hvis skattyteren ikke gir bekreftende utgifter til kontantforvaltningsselskapet som en del av rapporteringen til Federal Tax Service, har inspektøren rett til å nekte å anerkjenne slike utgifter for skatteformål.
