Ved innsending av opplysninger om enkeltpersoners inntekt til skattemyndighetene er det nødvendig å ta hensyn til en rekke viktige nyvinninger. Den viktigste av dem er den nye formen for sertifikat 2-NDFL 2018, skjemaet og prøven for utfylling som allerede reiser mange spørsmål. La oss se på de kontroversielle spørsmålene.
Ved lov er alle arbeidsgivere pålagt å føre oversikt over inntekten de ansatte har mottatt i hver skatteperiode og fradragene de får. Slik informasjon om inntekt for hver ansatt er dokumentert i et sertifikat i form 2-NDFL (klausul 2 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode). Vi vil fortelle deg nedenfor hvilket skjema 2-NDFL du må sende inn i 2018 og hvordan du fyller det ut.
Nytt skjema 2-NDFL fra 2018
I 2018 trer et nytt skjema (skjema) 2-NDFL i kraft. Federal Tax Service oppdaterte den ved bestilling datert 17. januar 2018 nr. MMV-7-11/19@. Skattemyndighetene har innført endringer i rapporteringen for 2017. Men det ble uklart på hvilket tidspunkt de skulle brukes.
Nytt skjema 2-NDFL fra 2018 - ikrafttredelse. Rapporteringsskjemaet trer i kraft to måneder etter publisering (klausul 5 i artikkel 5 i skatteloven). Den nye formen 2-NDFL trådte i kraft 10. februar 2018. Men mange bedrifter har allerede rapportert for 2017 på gamle skjemaer. Må jeg gjøre om rapporter med nye skjemaer? Vi kontaktet Federal Tax Service for å få avklaring.
Det er ikke nødvendig å sende inn 2-NDFL på nytt bare fordi skjemaene er endret. For 2017 er det like akseptabelt å sende inn meldinger med både oppdaterte og gamle skjema, presiserte Skatteetaten.
Det vil si at du kan levere 2-NDFL for 2017 både på det gamle og på det nye skjemaet, godkjent ved pålegg datert 30. oktober 2015 nr. MMV-7-11/485 (vedlegg 1). Skjema for KND (skattedokumentasjonsklassifiserer) - 1151078.
Endringer i skjemaet berører §§ 1, 2 og 4. § 4 inneholder tekniske endringer. Du kan laste ned det nye skjemaet fra lenkene nedenfor.
Nytt skjema 2-NDFL 2018: eksempel på utfylling av skjemaet
Nedenfor kan du se og laste ned noen av prøvene for å fylle ut 2-NDFL-sertifikatet for 2017, avhengig av hvilket skjema du bruker – gammelt eller nytt.
2-NDFL 2018: endringer
Nye koder i 2-NDFL 2018 . Organisasjoner er pålagt å fylle ut 2-NDFL-sertifikater 2018 i henhold til de nye reglene, siden trekk- og inntektskodene er endret. Listen over koder ble supplert av Federal Tax Service ved bestilling datert 24. oktober 2017 nr. ММВ-7-11/820@.
Listen over 2-NDFL-koder er supplert med fem nye koder. Blant dem er 2013 og 2014, når du betaler til oppsagte ansatte, legg:
- 2013 - kompensasjon for ikke tatt ferie;
- 2014 - sluttvederlag; gjennomsnittlig inntekt for ansettelsesperioden; kompensasjon til ledere, deres stedfortreder og regnskapsførere som overstiger tre ganger inntektsbeløpet eller seks ganger i regionene i det fjerne nord (klausul 3 i artikkel 217 i skatteloven).
Tidligere fantes det ingen kode for slike betalinger. I disse tilfellene anbefalte skattemyndigheter å skrive inn kode 4800 "Anden inntekt" (brev fra Federal Tax Service datert 19. september 2016 nr. BS-4-11/17537). Men dette tillot ikke kontrollørene å skille inntekter fra hverandre. Nå viser attestene at selskapet har betalt.
En annen ny kode er 2301. Skriv den inn i sertifikatet hvis du har betalt bot eller bot til en enkeltperson. Dette gjelder tilfeller der selskapet frivillig ikke oppfylte klientens anmodning og han gikk til retten (artikkel 13, 17 i lov av 02/07/1992 nr. 2300–1).
Det er en ny kode for fradrag - 619. Bruk den til transaksjoner på investeringskontoen din.
Informasjon om selskapet i 2-NDFL 2018 . Hvis selskapet ikke hadde tid til å sende inn 2-NDFL før omorganiseringen, vil den juridiske etterfølgeren gjøre det for det. Regelen har vært i kraft siden 1. januar 2018 (klausul 5 i artikkel 230 i skatteloven). Derfor er sertifikatskjemaet oppdatert.
Tjenesten la til to nye felt i seksjon 1: "Form for reorganisering (likvidasjon)" og "TIN/KPP for den reorganiserte organisasjonen." Disse feltene kan bare fylles ut av juridiske etterfølgere av omorganiserte selskaper. Andre skatteagenter lar dem stå tomme.
I 2018 ble 2-NDFL-sertifikatskjemaet endret (last ned skjemaet og prøven i artikkelen). Det oppdaterte sertifikatet inneholdt data som skatteinspektører trengte for ytterligere kontroll. Og for å fylle ut dokumentet ble det foreskrevet tilleggskoder for inntekt og fradrag for personlig inntektsskatt.
Hvordan fylle ut 2-NDFL i 2018
Den føderale skattetjenesten i Russland har godkjent et nytt skjema 2-NDFL (ordre datert 17. januar 2018 nr. ММВ-7-11/19@). Oppdatert skjema skal benyttes fra og med rapportering for 2017.
Endringer i 2-NDFL-sertifikatet er som følger:
- nye spalter på tittelsiden for omorganiserte selskaper;
- fravær av en kolonne for den ansattes bostedsadresse og bostedskode;
- manglende angivelse av investeringsfradrag i pkt. 4.
Instruksjoner for utfylling av 2-NDFL fra 2018
Grunnreglene for utfylling av 2-personskatt i 2018 er gitt i tabellen.
Hvordan fylle ut 2-NDFL i 2018
|
Indikatorer |
Hva er angitt i 2-NDFL-sertifikatet |
|
Inntekt som er fullt beskattet (lønn, feriepenger, bonuser osv.) |
Angi i seksjon 3 av sertifikatet i sin helhet. Inntekt må angis med koder fra vedlegg 1 til ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. september 2015 nr. ММВ-7-11/387. Dersom det ikke finnes egen kode for eventuell inntekt, brukes kode 4800. |
|
Delvis skattepliktig inntekt |
Ta med gaver, premier og økonomisk bistand i sin helhet i sertifikatet § 3 som inntekt. Og den ikke-skattepliktige delen brukes som fradrag. Fradragskodene finnes i vedlegg 2 til bestillingsnr. ММВ-7-11/387. Dagpenger og etterlønn angis kun i den overskytende delen som inntekt. |
|
Inntekt som ikke beskattes (for eksempel svangerskaps- og barnetrygd) |
De er ikke angitt på noen måte i sertifikatet på skjema 2-NDFL |
|
Standard-, sosial- og eiendomsfradrag |
Angitt i avsnitt 4 |
|
Samlet inntektsbeløp, skattegrunnlag, beregnet, tilbakeholdt, overført, for mye tilbakeholdt og ikke-trukket skatt |
Angitt i avsnitt 5 |
Hvis en ansatt ikke hadde inntekt for hele året eller bare mottok ikke-skattepliktig inntekt, trenger ikke skjema 2-NDFL i 2018 å bli utarbeidet for ham. Selskapet holdt tross alt ikke skatt hele året og er følgelig ikke skatteagent i forhold til en slik ansatt.
2-NDFL - obligatorisk rapportering
Sertifikat 2-NDFL - obligatorisk årlig rapportering for alle selskaper og gründere som er skatteagenter. Skjemaet til 2-NDFL-inntektsbeviset ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 30. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/485. 2-NDFL inkluderer personopplysninger om arbeidstakeren, all hans inntekt i løpet av året og alle fradrag gitt til ham. Så 2-NDFL-sertifikatet gjenspeiler detaljert informasjon om alle typer inntekter og fradrag for ansatte for året.
Sertifikat 2-NDFL for skattemyndighetene
I 2-NDFL årsrapporten inkluderer selskapet alle ansatte som hadde skattepliktig inntekt. Fristen for å sende inn inntektsrapporter for 2017 er senest 1. april 2018 (klausul 2 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode).
I tillegg, hvis selskapet skulle holde tilbake personlig inntektsskatt fra noen ansatte, men ikke var i stand til det, må det sendes et sertifikat med attributt 2 for slike ansatte. Innleveringsfristen for 2017 er senest 1. mars 2018.
Sertifikat 2-NDFL for en ansatt i 2018
En ansatt kan også trenge et 2-NDFL-sertifikat i 2018. Selskapet er forpliktet, etter den ansattes søknad, til å utstede ham dette sertifikatet når som helst i løpet av året (klausul 3 i artikkel 230 i den russiske føderasjonens skattekode).
Fra og med innsending av opplysninger om enkeltpersoners inntekt for 2018, vil 2-NDFL-sertifikater måtte utarbeides i ny form.
Utkastet til tilsvarende ordre fra Federal Tax Service ble publisert på den føderale portalen for utkast til reguleringsrettsakter.
Hvorfor endrer de seg?
Faktum er at siden godkjenningen av prosedyren for innsending av skjema 2-NDFL i sin nåværende utgave, er det gjort endringer i skatteloven, som må tas i betraktning når den nye prosedyren godkjennes.Derfor introduserte spesielt føderal lov nr. 113-FZ datert 2. mai 2015 endringer for å utelukke muligheten for å sende inn skjema 2-NDFL i elektronisk form på elektroniske medier.
Føderal lov nr. 335-FZ datert 27. november 2017 (som endret 28. desember 2017) introduserte endringer angående muligheten for at juridiske etterfølgere av en skatteagent sender inn informasjon om inntekten til enkeltpersoner.
I tillegg er det nødvendig å bringe navnet på 2-NDFL-skjemaet i samsvar med bestemmelsene i paragraf 2 i artikkel 230 i skatteloven.Nå har ordre fra Federal Tax Service datert 30. oktober 2015 nr. ММВ-7-11/485@ godkjent:
- Skjema 2-NDFL (vedlegg nr. 1);
- elektronisk format (vedlegg nr. 3).
Begge disse ordrene vil bli erklært ugyldige. I stedet vil det bli gitt en ordre som godkjenner:
- Skjema 2-NDFL (vedlegg nr. 1);
- prosedyren for å fylle den ut (vedlegg nr. 2);
- elektronisk format (vedlegg nr. 3);
- fremgangsmåten for å sende en attest til skattemyndighetene (vedlegg nr. 4);
- attestskjema for utstedelse til enkeltpersoner (vedlegg nr. 5).
Navn
Navnet på selve sertifikatet vil endres. Nå kalles 2-NDFL "Inntektsbevis for en person."Den nye 2-NDFL vil bli kalt "Inntektsbevis for en person og beløp for personlig inntektsskatt».
2-NDFL for ansatte
I følge utkastet inkluderer vedlegg nr. 1 til den nye ordren til Federal Tax Service et sertifikat av form 2-NDFL "Sertifikat for inntekten til en person og beløpet for personlig inntektsskatt."I tillegg godkjenner bestillingen i vedlegg nr. 5 "Sertifikatet for en persons inntekt og beløpet for personlig inntektsskatt," som utstedes av skatteagenter til enkeltpersoner etter deres søknader i samsvar med paragraf 3 i artikkel 230 i skatteloven. .
Vær oppmerksom på at begge disse skjemaene (vedlegg nr. 1 og 5 til bestillingen) ennå ikke er lagt ut.
Inntekt
For tiden er opplysninger om inntekt opptjent og faktisk mottatt av en enkeltperson i kontanter og naturalytelser, samt i form av økonomiske fordeler, etter måned i skatteperioden, samt tilsvarende fradrag, reflektert i § 3 i 2. -NDFL-sertifikat.I det nye skjemaet vises disse dataene i egen søknad til sertifikatet "Dechiffrere informasjon om inntekt og tilsvarende fradrag etter måned i skatteperioden."
Generelle fyllingskrav
Den nye prosedyren for å fylle ut 2-NDFL indikerer at rettelser ved hjelp av en korrekturleser ikke er tillatt.Dobbeltsidig utskrift av sertifikat på papir og festing av sertifikatark, som fører til skade på papiret, er ikke tillatt.
Ved utfylling av sertifikatet brukes svart, lilla eller blått blekk.
Det er ikke tillatt å fylle hjelpen med negative tallverdier.
Sosial- og eiendomsfradrag
Nå i 2-NDFL-sertifikatet er det egne linjer for å angi varslingsdata for mottak av sosial- og eiendomsfradrag.Det nye sertifikatet må angi meldingstypekoden:
"1" - hvis skattyter har fått utstedt en melding som bekrefter retten til eiendomsskattefradrag;
"2" - hvis skattyter har fått utstedt en melding som bekrefter retten til sosial skattefradrag;
"3" - hvis skatteagenten har fått utstedt en melding som bekrefter retten til å redusere skatt på faste forskuddsbetalinger.
Innleveringsprosedyre
Den nye prosedyren for innsending av attester til skattemyndigheten spesifiserer at etterfølgerorganisasjonen sender informasjon og oppdatert informasjon for den omorganiserte organisasjonen til skattemyndigheten på registreringsstedet.Foreløpig fastsetter prosedyren for innsending av informasjon om TKS at én fil ikke kan inneholde mer enn 3000 sertifikater. Den nye ordenen nevner ikke denne begrensningen.
Prosedyren for å sende inn informasjon på elektroniske medier (disker og flash-stasjoner) er ikke inkludert i den nye ordren, siden skatteloven ikke sørger for dette.
Vær oppmerksom på at gjeldende prosedyre inneholder et avsnitt om innsending av attester på elektroniske medier, som for lengst har mistet sin relevans. På slutten av 2017 la Federal Tax Service ut et utkast til ordre som avskaffet denne delen. I tillegg inkluderte prosjektet andre endringer i prosedyren for innlevering av attester. Prosjektet forble imidlertid et prosjekt og ble ikke gjennomført.
Nå har den føderale skattetjenesten til hensikt å kansellere ordrenr. ММВ-7-3/576@ datert 16. september 2011, godkjenne prosedyren for innsending av 2-NDFL, godkjenne denne prosedyren som et eget vedlegg til den fremtidige ordren. Det vil si at i stedet for de for øyeblikket eksisterende to ordrene om å utarbeide og sende inn 2-NDFL, vil det være en generell. Velg kategori 1. Næringsrett (237) 1.1. Instruksjoner for å starte virksomhet (26) 1.2. Åpne en individuell entreprenør (27) 1.3. Endringer i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (4) 1.4. Avslutning av en individuell entreprenør (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Åpne en LLC (27) 1.5.2. Endringer i LLC (6) 1.5.3. Avvikling av LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Konsesjon av næringsvirksomhet (13) 1.8. Kontantdisiplin og regnskap (69) 1.8.1. Lønnsberegning (3) 1.8.2. Fødselspenger (7) 1.8.3. Midlertidig uføretrygd (11) 1.8.4. Generelle regnskapsspørsmål (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Kontantdisiplin (13) 1.9. Forretningssjekker (19) 10. Nettkasse (14) 2. Entreprenørskap og skatt (415) 2.1. Generelle skattespørsmål (27) 2.10. Skatt på yrkesinntekt (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeffisient K2 (2) 2,4. GRUNNLEGGENDE (36) 2.4.1. mva (17) 2.4.2. Personskatt (8) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsgebyrer (8) 2.7. Forsikringspremier (64) 2.7.1. Utenfor budsjettmidler (9) 2.8. Rapportering (86) 2.9. Skattefordeler (71) 3. Nyttige programmer og tjenester (40) 3.1. Skattepliktig juridisk person (9) 3.2. Tjenester Skatt Ru (12) 3.3. Pensjonsrapporteringstjenester (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Online kalkulatorer (3) 3.6. Online inspeksjon (1) 4. Statlig støtte til små bedrifter (6) 5. PERSONAL (104) 5.1. Ferie (7) 5.10 Lønn (6) 5.2. Fødselspenger (2) 5.3. Sykefravær (7) 5.4. Oppsigelse (11) 5.5. Generelt (22) 5.6. Lokale handlinger og personaldokumenter (8) 5.7. Arbeidssikkerhet (9) 5.8. Ansette (3) 5.9. Utenlandsk personell (1) 6. Kontraktsforhold (34) 6.1. Bank of agreements (15) 6.2. Inngåelse av en avtale (9) 6.3. Tilleggsavtaler til kontrakten (2) 6.4. Oppsigelse av kontrakten (5) 6.5. Påstander (3) 7. Lovverket (37) 7.1. Forklaringer fra Russlands finansdepartement og Russlands føderale skattetjeneste (15) 7.1.1. Typer aktiviteter på UTII (1) 7.2. Lover og regler (12) 7.3. GOST og tekniske forskrifter (10) 8. Dokumentformer (82) 8.1. Primærdokumenter (35) 8.2. Erklæringer (25) 8.3. Fullmakter (5) 8.4. Søknadsskjema (12) 8.5. Vedtak og protokoller (2) 8.6. LLC charter (3) 9. Diverse (25) 9.1. NYHETER (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Utlån (2) 9. 4. Juridiske tvister (4)Som godkjente det nye 2-NDFL-sertifikatet.
Dokumentet ble registrert i Justisdepartementet 22. oktober 2018 og vil bli brukt i 2019 ved innlevering av attester for inneværende år, 2018.
Hva ble godkjent
- Skjema 2-NDFL (vedlegg nr. 1);
- prosedyren for å fylle den ut (vedlegg nr. 2);
- elektronisk format (vedlegg nr. 3);
- prosedyren for å sende inn sertifikat og melding til skattemyndighetene om umuligheten av forskuddstrekk (vedlegg nr. 4);
- sertifikatskjema for utstedelse til enkeltpersoner (vedlegg nr. 5).
2-NDFL for Federal Tax Service
Sertifikat 2-NDFL kalles nå "Inntektsbevis og skattebeløp et individ."
La oss minne deg på at det nå heter "Inntektsbevis for en enkeltperson".
Et nytt sertifikat kan ha 4 egenskaper:
- nummer 1 - i det generelle tilfellet;
- nummer 2 - hvis det er umulig å holde skatt;
- nummer 3 - i det generelle tilfellet, hvis det er sendt inn av den juridiske etterfølgeren til skatteagenten,
- nummer 4 - hvis det er umulig å holde skatt, hvis det er sendt inn av skatteagentens rettslige etterfølger
Nå er ikke 2-NDFL et enkelt stykke papir. Den nye hjelpen har et vedlegg.
Søknaden heter «Opplysninger om inntekt og tilsvarende trekk etter måned i skatteperioden».
Det som i dag gjenspeiles i attestens pkt. 3 vil måtte gjenspeiles i en egen søknad neste år.
Nå i 2-NDFL-sertifikatet er det egne linjer for å angi varslingsdata for mottak av sosial- og eiendomsfradrag.
Det nye sertifikatet må angi meldingstypekoden:
- "1" - hvis skattyter har fått utstedt en melding som bekrefter retten til eiendomsskattefradrag;
- "2" - hvis skattyter har fått utstedt en melding som bekrefter retten til sosial skattefradrag;
- "3" - hvis skatteagenten har fått utstedt en melding som bekrefter retten til å redusere skatt på faste forskuddsbetalinger.
Vedlegget til attesten inneholder en oversikt over opplysninger om en persons inntekt etter måned i skatteperioden og tilsvarende fradrag for hver skattesats.
Samtidig er standard-, sosial- og eiendomsskattefradrag ikke reflektert i vedlegget til attesten.
For de aktuelle inntektstypene som det gis passende fradrag for, eller som ikke er skattepliktig i sin helhet, er tilsvarende fradragskode angitt.
Hjelp til ansatte
"Sertifikat for inntekt og skattebeløp for en enkeltperson" vil bli utstedt av skatteagenter til enkeltpersoner etter deres søknader i samsvar med paragraf 3 i artikkel 230 i skatteloven.
Dette sertifikatet er en lett versjon av den nye 2-NDFL. Den reflekterer all nødvendig informasjon mer kompakt, uten applikasjoner.
