Ved å bli med i denne avtalen og legge igjen dataene dine på nettstedet http://site/ (heretter referert til som nettstedet), ved å fylle ut feltene i tilbakemeldingsskjemaene, vil brukeren:

bekrefter at alle opplysningene han har gitt tilhører ham personlig,
bekrefter og erkjenner at han har lest avtalen nøye og betingelsene for behandling av hans personopplysninger angitt i feltene til tilbakemeldingsskjemaene, avtaleteksten og betingelsene for behandling av personopplysninger er klare for ham;
gir samtykke til nettstedets behandling av personopplysningene som er gitt som en del av informasjonen med det formål å inngå denne avtalen mellom ham og nettstedet, samt dens etterfølgende utførelse;
uttrykker enighet med vilkårene for behandling av personopplysninger uten forbehold og begrensninger.

Brukeren gir sitt samtykke til behandlingen av hans personopplysninger, nemlig utførelse av handlinger fastsatt i paragraf 3, del 1, art. 3 i den føderale loven av 27. juli 2006 N 152-FZ "Om personopplysninger", og bekrefter at ved å gi et slikt samtykke, handler han fritt, av egen fri vilje og i sin egen interesse. Brukerens samtykke til behandling av personopplysninger er spesifikt, informert og bevisst.

Dette samtykket fra brukeren er anerkjent som utført i enkel skriftlig form for behandling av følgende personopplysninger: etternavn, fornavn, patronym; fødselsåret; oppholdssted (by, region); telefonnumre; e-postadresser (e-post).

Brukeren gir http://site/ rett til å utføre følgende handlinger (operasjoner) med personopplysninger: innsamling og akkumulering; lagring for periodene med lagring av rapporter etablert av forskriftsdokumenter, men ikke mindre enn tre år, fra datoen for oppsigelse av bruken av tjenester av brukeren; avklaring (oppdatering, endring); bruk; ødeleggelse; depersonalisering; overføre på anmodning fra domstolen, inkludert til tredjeparter, i samsvar med tiltak for å sikre beskyttelse av personopplysninger mot uautorisert tilgang.

Dette samtykket er gyldig på ubestemt tid fra det øyeblikket dataene er gitt og kan trekkes tilbake av deg ved å sende inn en søknad til nettstedsadministrasjonen som angir dataene spesifisert i art. 14 i lov om personopplysninger. Tilbaketrekking av samtykke til behandling av personopplysninger kan utføres ved å sende brukeren en tilsvarende bestilling i enkel skriftlig form til kontakt-e-postadressen som er angitt på nettstedet http://site/.

Nettstedet er ikke ansvarlig for tredjeparters bruk (både lovlig og ulovlig) av informasjonen som er lagt ut av brukeren på nettstedet, inkludert reproduksjon og distribusjon, utført på alle mulige måter. Nettstedet har rett til å gjøre endringer i denne avtalen. Når det gjøres endringer i gjeldende utgave, vises datoen for siste oppdatering. Den nye versjonen av avtalen trer i kraft fra det øyeblikket den er publisert, med mindre annet følger av den nye versjonen av avtalen. Lenken til gjeldende utgave er alltid plassert på nettsidene: http://site/

Denne avtalen og forholdet mellom brukeren og nettstedet som oppstår i forbindelse med anvendelsen av avtalen er underlagt loven i den russiske føderasjonen."

Vi fortsetter temaet skatt for private investorer og handelsmenn som handler gjennom en utenlandsk megler. Tidligere har vi sett på hvordan man forbereder seg til 3-NDFL og hvordan man beregner inntekt for å betale skatt. I denne gjennomgangen skal vi se på hvordan du selv fyller ut og sender erklæringen. Den enkleste måten å gjøre dette på er gjennom en spesiell nettjeneste "Skattebetalers personlige konto".

Du kan komme inn i det ved å bruke:

Konto for nettstedet Nalog.ru.
Konto for Gosuslugi.ru-portalen.
Elektronisk signaturnøkkel.

Hvordan og hvor du får tilgang til denne tjenesten, les. Og vi går videre til trinn-for-trinn-utfyllingen av 3-NDFL og vil prøve å vurdere hele prosessen så detaljert som mulig.

Fylling erklæringer på nett

Trinn 1. Vi går til nettstedet til Federal Tax Service Nalog.ru og logger inn på "Personal Taxpayer Account".

Steg 2. I den øverste horisontale menyen velger du seksjonen «Skatt på personlig inntekt», og i rullegardinlisten velger du punktet «Fyll ut/send erklæringen online».

Trinn 3. På siden som åpnes utforsker vi mulighetene for «Skattebetalers personlige konto»-tjenesten og elektronisk signatur. Hvis du ikke har en elektronisk signatur, er det verdt å lage en. Dette vil spare deg for tid, papir og en tur til postkontoret.

Som det fremgår av beskrivelsen, lar funksjonene til tjenesten deg:

Fyll ut erklæringen i skjema 3-NDFL online.
Last opp den utfylte netterklæringen til en fil for utskrift og innsending til skatteetaten i papirform.
Send inn erklæringen elektronisk, signer med elektronisk signatur.

Gå nå til bunnen av siden og klikk på den blå "Fyll ut en ny erklæring"-knappen.

I vinduet som kommer opp velger du året vi ønsker å rapportere for og leverer selvangivelse. Klikk på "OK"-knappen. Etter dette blir vi omdirigert til seksjonen "Fylle ut og sende inn 3-NDFL selvangivelse elektronisk."

Trinn 4. I avsnittet «Fylle ut og levere 3-NDFL selvangivelse elektronisk» følger vi assistentens pekepinner og fyller trinn for trinn ut informasjonen i avsnitt 1. Data -> 2. Inntekt -> 3. Fradrag -> 4. Sum .

Trinn 5. Gå til "Data"-delen. Som du kan se, er feltene "Etternavn", "Fornavn", "Patronym" allerede fylt ut. Legg til informasjon i feltet "Bosted". Tjenesten vil velge et inspeksjonsbyrå på den angitte adressen for å sende erklæringen.

Hvis vi angir TIN, trenger ikke informasjon om fødselsdato og -sted, statsborgerskap og passdata angis. Ellers må disse feltene fylles ut (se merknader nederst på siden). Etter å ha lagt til informasjon, klikk på "Neste"-knappen og gå videre til den mest interessante delen - fyll ut informasjon om inntekt.

Trinn 6. I "Inntekt"-delen er som standard den øverste posten "Inntekt beskattet med en sats på 13 %" aktiv for oppføring. Men siden vi rapporterer om inntekter mottatt på det utenlandske aksjemarkedet, velger vi elementet "Inntekt mottatt fra kilder utenfor Russland". Gå deretter til siden "Inntekt mottatt i utenlandsk valuta".

Trinn 7 På siden "Inntekt mottatt i utenlandsk valuta" skriver du navnet på megleren i feltet "Kildenavn". I vårt tilfelle er det. I «Landsnavn»-feltet skriver du inn USA.

Videre går vi ut fra det faktum at vi har detaljerte rapporter om konvertering av transaksjoner i utenlandsk valuta til rubler til valutakursen til sentralbanken i Den russiske føderasjonen. (Vi diskuterte hvordan man utarbeider en slik rapport). Derfor, når vi fyller ut "Navn på valuta"-feltet, velger vi "Russisk rubel".

Vi har allerede totalbeløp i rapportene, så i feltene "Dato for inntektsmottak" og "Dato for betaling av inntektsskatt" setter vi siste virkedag i rapporteringsåret. (Hvis du ikke har forklarende rapporter, velger du dato for mottak av inntekt fra transaksjonen.) I feltet "Sats per inntektsdato" skriver du inn 1 og klikker på knappen "Bestem automatisk".

La oss nå gå videre til å legge inn informasjon om mottatt inntekt. For å fylle ut «Inntektskode»-feltet, velg den type inntekt som passer oss fra nedtrekkslisten.

Inntektskoden avhenger av det finansielle instrumentet og markedet:

For inntekter ved salg av aksjer og obligasjoner, kode 1530.
For utbytteinntekter, kode 1010.
For inntekt i form av kuponger, kode 1011.
For inntekter fra transaksjoner med utenlandsk valuta, kode 2900.
For inntekter fra salg av opsjoner og futures, kode 1532.
For inntekter fra salg av opsjoner på futures, kode 1535.

For eksempel, hvis vi i løpet av rapporteringsperioden mottok inntekter fra salg av aksjer, obligasjoner og aksjeopsjoner, må vi opprette en egen oppføring for hvert instrument. I denne oppføringen angir vi riktig inntektskode (aksjer (1530), obligasjoner (1530), aksjeopsjoner (1532)) og skriver inntektsbeløpet. Vi beregner inntektsbeløpet for hvert instrument under hensyntagen til kravene skattekontoret har satt. (Jeg skrev om dem i detalj.)

Merk. Hvis du fyller ut en erklæring basert på rapportene utarbeidet av meg, tar du det totale inntektsbeløpet i den tilsvarende rapporten i Beløp, gni. eller Fortjeneste/tap, gni.

Feltet «Skatt betalt i utlandet» fylles ut dersom skatten holdes tilbake i mottakslandet. For eksempel, hvis vi mottar utbytteinntekter fra amerikanske aksjer, er vi i USA vanligvis underlagt en skatt på 10 % (sjeldnere 39 %). Hvis vi har transaksjoner med ulikt beløp på tilbakeholdt skatt, oppsummerer og fyller vi dem ut separat. Vi kommenterer dette videre i den forklarende merknaden til 3-NDFL. Det totale beløpet for betalt amerikansk skatt finner du på din meglers rapport, skatteskjema 1042-S eller i feltet for forskuddstrekk. skatt, gni.» utbytterapporten jeg utarbeidet.

Når vi fyller ut denne delen, rapporterer vi derfor de totale beløpene som er mottatt for hver inntektskode. For å bekrefte disse beløpene legger vi ved rapporter med beregninger til erklæringen og følger med et forklarende brev. (Vi vil snakke om hvilke andre dokumenter som skal legges ved nedenfor.)

Trinn 8 La oss gå videre til delen "Fradrag". Som standard er fanen for å legge inn standard skattefradrag aktiv. Hvis du i henhold til art. 218 i den russiske føderasjonens skattekode, har du rett til å motta dem, merk av i boksen i linjen "Gi standard skattefradrag" og legg til den nødvendige informasjonen. Vi er interessert i en annen fane - "Verdipapirer". Her kan du gi opplysninger om tapsbeløp mottatt tidligere år, og dermed redusere skattegrunnlaget.

For å vise skjemaet setter vi en "hake" i linjen "Gi fradrag for verdipapirer og investeringsfradrag." I tabellen som vises, fyll ut de aktuelle kolonnene, og angir de totale tapsbeløpene for transaksjoner med verdipapirer (CB) og for transaksjoner med finansielle instrumenter for futurestransaksjoner (FISS). Vi følger de angitte beløpene med rapporter med beregninger (du kan bestille dem).

Merk. Du kan returnere skatt for de siste 3 årene, og motregne tap i 10 år. Trenger du profesjonell hjelp med selvangivelse og optimalisering gir jeg deg kontakten.

Trinn 9 Vi er i mål. La oss gå videre til "Resultater"-delen. Her lager vi en fil med en erklæring for sending ved å klikke på knappen "Generer fil for sending".

Trinn 10 Vi legger ved støttedokumenter. For at erklæringen skal bestå en skrivebordsrevisjon, må den være ledsaget av dokumenter som bekrefter inntektsbeløpet. Hva er disse dokumentene? Det er ingen godkjent liste som sådan. Men som min erfaring viser, er følgende pakke med dokumenter vanligvis tilstrekkelig:

Et sertifikat eller avtale som bekrefter åpningen av en meglerkonto.
En rapport om transaksjoner med en megler for rapporteringsperioden med informasjon om beløp, valuta og inntektsdato (du kan utarbeide en slik rapport på meglerens personlige konto).
Beregning av transaksjoner med konvertering til rubler for hver transaksjon (et eksempel på en slik rapport kan sees).
Forklarende notat til kontrolløren som forklarer beregning av skattegrunnlaget og fordeling av utgifter.

Vi legger ved disse dokumentene ved å klikke på "Bla gjennom"-knappen og velge ønsket fil. I «Beskrivelse»-linjen legger du til kort informasjon om dokumentet (for eksempel en avtale om å åpne en meglerkonto) og klikker på «Lagre»-knappen.

Trinn 11 Vi signerer og sender erklæringen. For å gjøre dette, i delen "Signer med nøkkelen til en forbedret ukvalifisert elektronisk signatur", skriver vi inn passordet som ble spesifisert da vi genererte signaturen og klikker på "Sign og send" -knappen. (Hvis vi glemmer passordet, kan vi opprette en ny nøkkel og signere erklæringen med den).

Trinn 12 Det er alt. Nå gjenstår det bare å betale skatten av den mottatte inntekten (betalingsfristen er 15. juli) og følge med på statusen til vår erklæring. Dette kan gjøres i delen "Skattebetalerdokumenter" > "Elektronisk dokumentflyt". Innen tre måneder fra datoen for innlevering av erklæringen, vil den bli verifisert, og du vil se en endring i statusen på din personlige konto.

Ansvarsfraskrivelse

Denne artikkelen er basert på forfatterens erfaring og garanterer ikke aksept av en erklæring utført i henhold til disse instruksjonene. Den russiske føderasjonens skattekode regulerer ikke prosedyren for å utarbeide en rapport og medfølgende dokumenter. Derfor kan kravene til skattemyndigheter variere fra region til region og avhenge av grenen.

Hvis du har spørsmål under prosessen med å fylle ut 3-NDFL-erklæringen og forslag til forbedring av instruksjonene, må du huske å skrive dem i kommentarene nedenfor.

Oksana Gafaiti,
forfatternettstedet og Trades.site
Likte du 👍innlegget? Legg igjen din kommentar nedenfor👇.
Få markedsideene mine på Telegram📣:

Aksjonærer stiller oss ofte spørsmål knyttet til prosedyren for å betale skatt ved salg av aksjer og mange andre selskaper. Alle spørsmål kan formuleres som følger:

Hvor mye skatt bør jeg betale? Betales det skatt på differansen mellom kjøps- og salgsprisen på aksjer eller er det nødvendig å betale 13 % av hele beløpet?
Må jeg betale inntektsskatt (NDFL) ved salg av aksjer hvis jeg har eid aksjene i mer enn 3 år?
Er det forskjell i beskatning ved salg av aksjer til en enkeltperson eller en juridisk enhet?
Hvor mye skatt må en aksjonær betale hvis han ikke er bosatt i Den russiske føderasjonen (borger i et annet land)?
Er det lovlig for en kjøper av aksjer å betale skatt? Kan en tredjepart betale skatt for meg? Hvem er skatteagent ved lov?
Hvordan unngå å betale 13 % skatt på overskudd (personlig inntektsskatt) i det hele tatt?
Hva truer en aksjonær hvis han ikke betaler skatt ved salg av aksjer? Hva er straffen og bøtene?
Finnes det en lovlig ordning for å slippe å betale skatt til staten ved salg av aksjer?

Så la oss se på alle problemene knyttet til å betale eller ikke betale skatt i rekkefølge:

Gevinstskatt (NDFL) på 13 % ved salg av aksjer kan utelukkende betales av selgeren av aksjene (aksjonæren), uavhengig av om han selger aksjene til en enkeltperson eller en juridisk enhet. I henhold til den russiske føderasjonens skattekode er fortjeneste mottatt fra salg av aksjer i verdipapirer (aksjer) underlagt obligatorisk skatt. Noen aksjonærer tror naivt at ved å selge aksjer til en enkeltperson, vil de kunne unngå å betale skatt. Denne misoppfatningen skyldes forskjellen i rapportering mellom enkeltpersoner og juridiske enheter. Angivelig, hvis du selger aksjer til en enkeltperson, vil ikke informasjonen komme til banken og skattemyndighetene vil ikke vite om aksjonæren går med fortjeneste. Dette er en misforståelse, fordi informasjon om salg av aksjer kommer ikke fra banker. Bankene har ingenting med dette å gjøre.
Skatten kan betales enten av aksjonæren selv eller av en person (kjøper) som er det skatteagent. La oss se nærmere her. Noen ganger tilbyr kjøperen å betale skatten for aksjonæren. I noen tilfeller står det til og med i kontrakten at kjøper betaler skatt. Det er ulovlig! Kjøper har ikke rett til å betale skatt for selger etter salgskontrakten. I de fleste tilfeller er dette rett og slett svindlere som utnytter aksjonærenes uvitenhet og tar 13% for seg selv. Naturligvis betaler de ingen skatt. Det eneste unntaket er når kjøperen er skatteagent. I dette tilfellet skjer prosedyren for kjøp og salg av aksjer iht megleravtale. For å gjøre dette må kjøper ha meglerlisens. Dette alternativet kan vanligvis bare tilbys lovlig av banker eller store meglerselskaper. De fleste private kjøpere av aksjer eller små selskaper kan ikke opptre som skatteagenter. Videre er salg av aksjer under en megleravtale ikke fordelaktig for kjøpere, fordi deres provisjon overstiger vanligvis ikke 0,5 %. Vær på vakt og ikke fall for tilbud om å betale skatt for deg!
Må jeg betale skatt ved salg av aksjer hvis jeg har eid dem i mer enn 3 (5) år? Tidligere var det en artikkel i den russiske føderasjonens skattekode, ifølge hvilken en aksjonær som eide eiendom i mer enn 3 år var fritatt for å betale skatt ved salg. Nå eksisterer også en slik lov, men i siste utgave er verdipapirer (aksjer) unntatt fra listen. Når det gjelder aksjer, er det foretatt en endring i skatteloven, ifølge hvilken en aksjonær er fritatt fra å betale skatt ved salg av aksjer bare dersom: Dersom han har eid aksjene i mer enn 5 år og de er ervervet av aksjonæren tidligst i 2011. De. dersom aksjene ble mottatt av en aksjonær på 90-tallet, eller kjøpt tidlig på 2000-tallet, er ikke aksjonæren fritatt for skatt ved salg.
Finnes det noen lovlige (eller ikke så lovlige) måter å unngå å betale skatt ved salg av aksjer? Loven er lik for alle. Det påhviler aksjonæren som mottar gevinst ved salg av aksjer å betale skatt. Spørsmål: Må jeg betale skatt? Det er det samme som å spørre: "Skal jeg krysse gaten når lyset er grønt?" Ja. Nødvendig. Gjør vi alltid dette? Ikke alltid.

Den eneste absolutt lovlige måten å minimere risikoen for at informasjon om ditt salg av aksjer kommer frem til skattemyndighetene, er å selge aksjer til et selskap som har eget depot (sted hvor aksjene er lagret). Da vil kjøper kunne, før du kjøper dine aksjer, overføre aksjene til sitt depot uten å endre eierskap, fremfor å sende inn en kjøps- og salgsavtale til den gjeldende. Vanligvis når informasjonen skattemyndighetene ved eierskifte.

A.Yu. Nikitin,
regnskaps- og skatteekspert

Inntekter mottatt fra salg av verdipapirer for personlig inntektsskatt kan reduseres med utgifter knyttet til betaling, oppbevaring og salg. Hvis du selger aksjer gjennom en mellommegler, vil denne beregne og holde tilbake personlig inntektsskatt ved utbetaling av inntekt til deg. I andre tilfeller må du selv beregne skatten. Tross alt er en vanlig organisasjon som regel ikke en skatteagent når du betaler inntekt fra transaksjoner med verdipapirer.

Personfradrag for salg av verdipapirer

Når beregner en skatteagent personskatt?

Inntekt fra salg av verdipapirer (CB) er som hovedregel skattepliktig til personinntekt. I dette tilfellet er skattegrunnlaget definert som et positivt økonomisk resultat fra transaksjoner, det vil si at inntekt mottatt fra salg av verdipapirer kan reduseres med beløpet for utgifter knyttet til anskaffelse, lagring, salg og innløsning av verdipapirer, oppfyllelse av verdipapirer. forpliktelser under disse transaksjonene m s. 10-14 ss. 214.1 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Vær oppmerksom på at et fast eiendomsfradrag på 250 000 rubler, som personskattegrunnlaget kan reduseres med ved salg av løsøre, ikke gjelder inntekt fra salg av verdipapirer Jeg underp. 5 pkt. 1, ledd. 5 ledd 3 art. 208, sub. 1 vare 2 art. 220 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Som regel selges verdipapirer gjennom en profesjonell deltaker i verdipapirmarkedet (RSM) - en depositar, bobestyrer, megler, valutahandler. Han er anerkjent som skatteagent og må beregne og holde tilbake personlig inntektsskatt når han betaler deg inntekt EN s. 1, 2, 7 ss. 226.1 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Merk følgende

Det er ikke nødvendig å sende inn en erklæring på skjema 3-NDFL dersom verdipapirene ble solgt gjennom en profesjonell aktør i verdipapirmarkedet.

Men for at skatteagenten skal ta hensyn til utgiftene, må du gi ham støttedokumenter (meglerrapporter, dokumenter som bekrefter overføringen av rettigheter under sentralbanken, faktum om betaling og utgiftsbeløp) og en tilsvarende erklæring . I tillegg må du sende inn enten behørig bekreftede kopier eller originaldokumenter V punkt 4 art. 226.1 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Du kan sende inn en søknad til skatteagenten om å trekke fra utgifter ved transaksjoner med sentralbanken i hvilken som helst form. Inkludert i form av en fil signert med en kvalifisert elektronisk signatur Yu punkt 4 art. 226.1 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Hvis skatteagenten ikke har holdt tilbake personlig inntektsskatt, må han senest 1. mars påfølgende år sende en melding til Federal Tax Service om umuligheten av tilbakeholdelse og hvor mye skatten som ikke er tilbakeholdt. Da skal du betale personlig inntektsskatt på grunnlag av en skattemelding Jeg klausul 14 art. 226.1 Skattekode for den russiske føderasjonen. For inntekt mottatt ved salg av verdipapirer i 2016 er fristen for å betale personskatt på grunnlag av melding senest kl. 03.12.2018underp. 4 ledd 1, s. 6, 7 ss. 228, nr. 7, art. 6.1 Den russiske føderasjonens skattekode. For påfølgende år, det vil si fra inntekt mottatt i 2017, betales skatt på meldinger senest 1. desember året etter det forrige.

Råd

Den russiske føderasjonens skattekode sier ikke hva "behørig sertifiserte kopier" er. Må jeg ha dokumenter sertifisert av en notarius publicus eller er det nok å skrive "True copy" på dem selv, signere og datere dem? Ukjent. Derfor er det lettere å bringe originaldokumentene til megleren din. Da må han selv lage kopier av dem og beholde disse kopiene i en periode. 5 år Brev fra Finansdepartementet datert 5. desember 2011 nr. 03-04-05/3-996. Men skatteagenten har ikke rett til å kreve originalene overlatt til hans oppbevaring. e Brev fra Finansdepartementet datert 05.03.2017 nr. 03-04-06/27013.

Hvilke utgifter kan tas i betraktning?

Utgifter som kan brukes til å redusere inntekter fra salg av verdipapirer omfatter bl.a Og punkt 10 art. 214.1 Skattekodeks for den russiske føderasjonen; Brev fra Finansdepartementet datert 29. desember 2016 nr. 03-04-05/79180:

beløp betalt i henhold til kjøps- og salgsavtalen for verdipapirer, samt betalt til selskapet som utstedte dem (utstederen) under den første plasseringen. Forresten, hvis sentralbanken er denominert i utenlandsk valuta, bør utgiftene ganske enkelt beregnes på nytt til rubelkursen på betalingsdagen s Brev fra Finansdepartementet datert 29. desember 2016 nr. 03-04-05/79178;

betaling for tjenestene til meglere og andre profesjonelle deltakere i verdipapirmarkedet;

vekslingsgebyr (provisjon);

betaling for tjenestene til personer som fører registeret over verdipapireiere (heretter referert til som registeret);

skatt betalt av en person ved mottak av verdipapirer ved arv (hvis verdipapirer ble arvet før 2006, da denne skatten fortsatt ble pålagt);

Personlig inntektsskatt betalt ved mottak av aksjer som gave (skatt på en slik gave betales ikke bare hvis aksjene ble donert av en nær slektning eller et familiemedlem til mottakeren O punkt 18.1 art. 217 Skattekode for den russiske føderasjonen);

hvis du betalte personlig inntektsskatt ved mottak av aksjer i gave - beløpene som skatten ble beregnet og betalt på n klausul 13 art. 214.1 Skattekodeks for den russiske føderasjonen; Brev fra Finansdepartementet datert 14. juli 2017 nr. 03-04-05/44874;

renter på lån og innlån mottatt for kjøp av verdipapirer, innenfor grensene for beløp beregnet basert på refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen som gjelder på datoen for rentebetaling, økt med 1,1 ganger for lån og innlån i rubler , og basert på 9 % for lån og innlån i valuta.

Det er viktig at denne listen er åpen, det vil si at du også kan ta hensyn til utgifter som ikke er direkte nevnt i den.

Råd

Hvis du ikke betalte personlig inntektsskatt når du mottok aksjer som gave eller arv, har du rett til å ta hensyn til arvelaterens (giverens) kostnader ved kjøp av verdipapirer. på klausul 13 art. 214.1 Skattekodeks for den russiske føderasjonen; Brev fra Finansdepartementet datert 14. juli 2017 nr. 03-04-05/44874, datert 23. juni 2016 nr. 03-04-05/36624. Hvis arvelateren (giveren) ikke bidro med penger, men eiendom for å betale for aksjene, kan pengeverdien av denne eiendommen tas i betraktning som utgifter ved salg av aksjene EN Brev fra Finansdepartementet datert 1. juli 2016 nr. 03-04-05/38811.

Hvilke dokumenter kan bekrefte utgifter?

Betaling til sentralbanken kan bekreftes av eventuelle oppgjørs- og betalingsdokumenter. Dette kan for eksempel være kontantkvitteringer, kvitteringer, kvitteringer på penger og etc. Brev fra den føderale skattetjenesten for Moskva datert 11. april 2012 nr. 20-14/31947@ Det vil si at dersom du kjøpte aksjer av en privatperson, kan utgiftene bekreftes ved en kjøps- og salgsavtale og en kvittering fra selger.

Overdragelse av rettigheter til aksjer må bekreftes ved utdrag fra verdipapirkontoen dersom aksjene er registrert i depotmottakeren, eller ved utdrag fra registervedlikeholdssystemet. Retten til aksjer er tross alt etablert på grunnlag av eksisterende registreringer på en verdipapirkonto eller i registervedlikeholdssystemet, og ikke på grunnlag av transaksjoner med Sentralbank Kunst. 29 i lov av 22. april 1996 nr. 39-FZ. Videre er slike uttalelser, som angitt av Finansdepartementet, utarbeidet for hele eierperioden for verdipapirene, fra datoen for kreditering av verdipapirene til depotkontoen eller innføring i registeret om overføring av eierrettigheter til dem og frem til datoen for deres aksept for regnskapsføring av skatteagenten m Brev fra Finansdepartementet datert 31. oktober 2014 nr. 03-04-06/55697.

Hvis du selger aksjer som du tidligere har kjøpt med kuponger, kan du inkludere dem som utgifter ved salg. b Brev fra Finansdepartementet datert 31. januar 2013 nr. 03-04-05/4-82, datert 24. desember 2012 nr. 03-04-05/3-1428:

eller markedsverdien av aksjene på kjøpsdatoen for kuponger (hvis kjent);

eller den kontraktsmessige eller pålydende verdien av kuponger (10 000 rubler per 1 kupong) overført som betaling til sentralbanken.

Dokumenter som bekrefter mottak av aksjer for kompensasjon kan også kreves, for eksempel protokoller for bilagsauksjoner, avtaler med organisasjonen om kjøp av andeler for bilag, etc.

Forresten, fra forklaringene fra Finansdepartementet kan vi konkludere med at det ikke er nødvendig å konvertere kostnadene for bilag og andre utgifter for anskaffelse og lagring av verdipapirer gjort før redenomineringen til den moderne prisskalaen. Jeg Brev fra Finansdepartementet datert 10. september 2012 nr. 03-04-05/3-1095. Det vil si at utgifter kan aksepteres som "ikke-denominert". Selv om det er mulig at skattemyndighetene vil være uenige i denne tolkningen.

Når må personskatt beregnes av deg selv?

Organisasjonen som utsteder sentralbanken kan være en skatteagent bare i visse tilfeller, for eksempel ved utbetaling av utbytte til sine aksjonærer m underp. 3 s. 2 art. 226.1 Skattekode for den russiske føderasjonen; Brev fra Finansdepartementet datert 09.05.2014 nr. 03-04-06/44588. Hvis for eksempel et selskap kjøper tilbake sine egne aksjer fra deg eller kjøper aksjer i en annen organisasjon, blir det ikke anerkjent som en skatteagent, og følgelig skal det ikke holde tilbake personlig inntektsskatt fra inntekten som er betalt til deg. EN Brev fra Finansdepartementet datert 13. juli 2017 nr. 03-04-06/44746, datert 7. november 2016 nr. 03-04-06/64995. I slike tilfeller må du selvstendig beregne og betale personlig inntektsskatt på inntekt fra salg av verdipapirer. Og send inn en erklæring i form 3-NDFL basert på resultatene årets underp. 2 pkt. 1, pkt. 3 art. 228, første ledd, art. 229 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Merk at skattegrunnlaget for transaksjoner med sentralbanken fastsettes separat for hver transaksjon og sett med transaksjoner. Det vil si, separat for transaksjoner med sentralbanken, handlet og ikke handlet på det organiserte verdipapirmarkedet (OSM), med derivative finansielle instrumenter for futurestransaksjoner, handlet og ikke handlet på ORSM, og etc. klausul 12 art. 214.1 Skattekode for den russiske føderasjonen Dette er spesielt viktig fordi:

dersom verdipapirene og finansielle instrumentene omsettes på verdipapirmarkedet, kan det negative økonomiske resultatet (tap) på transaksjoner med dem overføres til påfølgende år, men ikke mer enn 10 år. For dette må selvfølgelig tapet deklareres i erklæringen.

La oss gi et eksempel.

Eksempel. Beregning av økonomiske resultater for transaksjoner med sentralbanken

Betingelse. I 2017 ble A.N. Petrov, under kjøps- og salgsavtalen, overført til Parus LLC:

5 000 aksjer omsatt på ORTSB for 1 000 000 RUB. Disse aksjene ble gitt til Petrov av onkelen hans i 2012, deres nominelle verdi og markedsverdi på kjøpstidspunktet var 500 000 rubler. Petrov beregnet og betalte personlig inntektsskatt på gaven til et beløp på 65 000 rubler. (RUB 500 000 x 13 %);

200 aksjer som ikke handles på ORTSB for 200 000 rubler; utgifter til erverv, lagring og salg av aksjer beløp seg til RUB 220.000.

Løsning. Siden transaksjoner ble foretatt med verdipapirer av ulike kategorier, fastsettes det økonomiske resultatet separat for hver transaksjon.

Et positivt økonomisk resultat på RUB 435 000 ble oppnådd fra kjøp og salg av aksjer handlet på ORTSM. (RUB 1 000 000 – RUB 500 000 – RUB 65 000).

Et tap på RUB 20 000 ble mottatt under kjøp og salg av ikke-omsatte aksjer. (200 000 – 220 000 RUB).

Siden Parus LLC ikke er skatteagent i dette tilfellet, må Petrov senest 30. april 2018 sende inn en erklæring til Federal Tax Service på sitt bosted en erklæring i skjema 3-NDFL, der han vil beregne skatten som skal betales i mengden 56 550 rubler. (RUB 435 000 x 13 %). I dette tilfellet vil tapet på transaksjoner med ikke-omsatte aksjer ikke tas i betraktning verken ved inntektsoppgjør for 2017 eller i påfølgende år.

Vi vil snakke om tilfeller der inntekter fra salg av verdipapirer er unntatt fra beskatning.

Eksempel på utfylling av 3-NDFL i tilfelle mottak av flere typer inntekter (verdipapirer og derivater)

For å kunne fylle ut en selvangivelse på riktig måte (balansering av tap på transaksjoner med verdipapirer), anbefaler vi at du ser på vårt utvalg av å fylle ut 3-personskatt ved mottak av flere typer inntekter (verdipapirer og derivater) .

1) Programmet vil be deg om å fylle inn din personlige informasjon. Du må nøye fylle ut alle linjene og lese tipsene som står under hver linje.

2) I delen for personlige data, etter å ha spesifisert adressen, vil programmet be deg om å angi IFTS- og OKTMO-kodene. Ved utfylling av adressen fylles disse feltene ut automatisk.

Du kan lagre data i seksjonen ved å bruke "Lagre og fortsett"-knappen. Du kan bla gjennom erklæringen (hvis du vil gå tilbake og gjøre justeringer) ved å bruke "Tilbake"-tasten.

Deretter, etter å ha fylt ut dine personlige data, vil programmet be deg velge hvilke typer inntekter du bør velge. For å motta skatterefusjon på transaksjoner med verdipapirer og derivatfond, må du velge inntektstypen «Verdipapirer», som vist i figuren nedenfor.

Deretter vil programmet be deg om å fylle ut den aktuelle delen. Du må fylle ut alle linjene i seksjonen i strengt samsvar med 2-NDFL-sertifikatet som megleren vil gi deg. Pass på å angi inntektskoden fra 2-NDFL-sertifikatet nøye. For eksempel mottok du en fortjeneste fra transaksjoner med verdipapirer og inntektskoden i sertifikatet er angitt "1530", så dette er koden som skal angis i linjen "Type transaksjon: sertifikatkode 2-NDFL (hvis noen) og beskrivelse av transaksjonen."

Nedenfor er linjene for dine inntekter, utgifter og beløpet for tilbakeholdt personlig inntektsskatt.

Hvis inntekten din ble mottatt ikke bare fra transaksjoner med verdipapirer, men også fra transaksjoner med derivatfond, for eksempel, må du reflektere dataene separat.

Dette er ganske enkelt å gjøre, du trenger bare å trykke på "Legg til inntekt"-knappen i delen der du nå fylte ut dataene for den første megleren. Vennligst se på den presenterte tegningen.

Programmet vil be deg om å fylle ut den andre typen inntekt (andre "fane").

hvor du igjen vil angi detaljene til megleren din (hvis vi snakker om samme megler), men i linjen "Operasjonstype..." du vil velge en annen inntektskode.

Når delen er fullført, ikke glem å trykke på "Lagre og fortsett"-knappen for å lagre dataene dine. Og vi går videre til å velge typer fradrag. Du vil være interessert i fradraget "Fradrag for verdipapirer", som vist i figuren.

Nå lar programmet deg fylle ut delen "Verdipapirfradrag". Vær oppmerksom på at denne delen inneholder to linjer og det er viktig å ikke forveksle dataene. Tap fra transaksjoner med verdipapirer kan ikke "forveksles" og "forstyrres" med tap fra transaksjoner med finansielle instrumenter for futures-transaksjoner (FITs).

Tapsbeløpet fylles ut fullstendig, selv om du angir at tapsbeløpet er større enn overskuddet du mottok. Programmet vil uavhengig beregne tapsbeløpet som vil bli dekket av overskuddet for rapporteringsåret og tapsbeløpet som vil bli overført til fremtidige år og vil "forvente transaksjoner i svart."

Etter at du har fylt ut alle deler av erklæringen, anbefaler vi å velge funksjonen for å generere søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt. I tillegg til denne funksjonen er det også mulig å opprette et register over dokumenter levert til skattemyndigheten.

Det er viktig å legge ved en søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt til den generelle dokumentpakken, for uten en slik søknad er tilbakebetaling av inntektsskatt umulig.

Vi anbefaler å fylle ut en erklæring i skjema 3-NDFL på nettsiden. Skattekonsulenter hjelper deg med å fylle ut erklæringen din og gi avklaringer om beregning av personskatt og størrelsen på skattefradrag. Selv etter å ha fylt ut 3-NDFL-erklæringen og sendt inn dokumenter til skattemyndighetene, vil nettstedets spesialister hjelpe deg med å sende inn en klage til en høyere skattemyndighet hvis skatten ikke blir returnert i tide.

Lykke til med erklæringen!